此題最后計(jì)算所得稅時(shí),是不是不能乘以25%而是直接乘以20%?

老師,最后算所得稅是不是不能乘以25%,直接乘以20%就行了?

小同學(xué)
2021-06-23 14:09:24
閱讀量 598
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于此題最后計(jì)算所得稅時(shí),是不是不能乘以25%而是直接乘以20%?我的回答如下:

    愛(ài)思考的同學(xué),你好:


    這道題改編的時(shí)候把關(guān)鍵信息給改沒(méi)了:


    【例題2·單選題】某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè),假定2020年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額195萬(wàn)元、成本費(fèi)用總額210萬(wàn)元,當(dāng)年虧損15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該小型微利企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

    A.4.57

    B.3.65

    C.1.83

    D.0.91

    【答案】D

    【解析】應(yīng)納稅所得額=210÷(1-8%)×8%=18.26(萬(wàn)元);年所得<100萬(wàn)元,適用稅率和應(yīng)納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=18.26×25%×20%=0.91(萬(wàn)元)。


    符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

    自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

    對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額


     如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于計(jì)算,所得稅計(jì)算相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:17:19
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其他回答

  • 嘉同學(xué)
    請(qǐng)問(wèn)下第7題為什么算銷項(xiàng)稅是直接乘以13%,而不是先除以1.13再乘以0.13呢,而第8題是要除以1.06再乘以6%,而不是直接乘以6%呢
    • P老師
      同學(xué),增值稅是價(jià)外稅,計(jì)算稅額的依據(jù)不包括增值稅。第七題是不含稅金額,可以直接用。第八題是含稅金額,應(yīng)該價(jià)稅分離,再用不含稅金額*稅率計(jì)算增值稅
  • 朱同學(xué)
    為什么要乘以25%和20%?不應(yīng)該直接乘以20%嗎?
    • 唐老師
      您好 符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 享受稅收優(yōu)惠 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  • 郭同學(xué)
    老師您好,問(wèn)題一,這個(gè)優(yōu)惠政策是不是比如我的應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn),計(jì)算所得稅是100萬(wàn)乘以25%乘以20%,應(yīng)納稅所得額300萬(wàn),計(jì)算所得稅是300萬(wàn)乘以50%乘以20% 問(wèn)題二,不超過(guò)100萬(wàn)和300萬(wàn)是不是包含100萬(wàn)和300萬(wàn)?
    • 夏老師
      不超過(guò)100萬(wàn)元按照應(yīng)納稅所得額×25%,稅率20%,超過(guò)100萬(wàn)低于300萬(wàn)元部分按照50%,稅率20%計(jì)算。即100×25%×20%+(300-100)×50%×20%
    • 郭同學(xué)
      老師,我沒(méi)太明白,能進(jìn)一步解答一下嗎?是分兩個(gè)檔的計(jì)算公式嗎?
    • 夏老師
      謝謝老師,剛剛我沒(méi)看明白,您回答的非常清楚
    • 郭同學(xué)
      不客氣。。。。。。
  • 王同學(xué)
    為什么18400是乘以70%除以80%,而不是直接乘以70%來(lái)算
    • 馬老師
      你好: 18400對(duì)應(yīng)80%股權(quán) 100%股權(quán)價(jià)值*80%=18400 100%股權(quán)價(jià)值*10%=18400/80%*10% 這個(gè)是推導(dǎo)過(guò)程。 只有全部股權(quán)才可以乘以比例。
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