計算城市維護建設(shè)說時，為何先征后退那題不用把60萬加回去而免抵稅額時要把五萬加回去？

老師，這個算城市迷糊建設(shè)說的時候，為什么先征后退那道題就不用把那個60萬加回去？但是免抵稅額的時候要把五萬加回去

北同學(xué)
2021-06-23 13:50:26
閱讀量 342
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算城市維護建設(shè)說時，為何先征后退那題不用把60萬加回去而免抵稅額時要把五萬加回去？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好！

    1、城建稅的計稅依據(jù)是依法 實納增值稅、消費稅稅額之和。

     不能扣除先征后返、先征后退、即征即退辦法退返的增值稅額；也 不能扣除出口退還的增值稅額。

    2、根據(jù)稅法規(guī)定，出口退稅中的免抵的增值稅正式納入城建稅和教育費附加的計征范圍。免抵稅額是出口退稅部分抵了內(nèi)銷部分的增值稅，是因為一個是應(yīng)退、一個是應(yīng)交，所以抵掉了，但是退稅部分對應(yīng)的城建稅不予退還，那么內(nèi)銷部分的增值稅應(yīng)交的城建稅就無法抵掉了，所以免抵部分稅額需要繳納城建稅。

    歡迎有問題隨時交流~


    以上是關(guān)于稅,城市建設(shè)維護稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 14:26:10
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問
    老師說的不是很明白，你的意思是年底那一部分他還沒有交稅，但是先征后退那一部分已經(jīng)交過了
    2021-06-23 14:33:39
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮可愛的同學(xué)你好啊~

    1、政策規(guī)定先征后退的增值稅額不得扣除，因此這60萬的增值稅退稅，在計算當期城建稅時不允許從當期扣除，所以沒有扣除60萬

    2、出口退還的增值稅、消費稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，那么也就是免抵掉的增值稅要加回去（免抵導(dǎo)致當期增值稅稅額減少）。


    2021-06-23 18:43:45
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其他回答

  • 牛同學(xué)
    即征即退其實根本不用交稅，而先征后退需要先交上去，然后過一段時間才把稅退回來？
    • N老師

      "即征即退"是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。

      “先征后退”是指對生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售的當期先按增值稅有關(guān)規(guī)定征稅，然后由企業(yè)憑有關(guān)退稅單證按月報主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家出口退稅政策的規(guī)定辦理退稅。主要是出口企業(yè)涉及。

  • 白同學(xué)
    因稅收返還退回的增值稅附加的城市維護建設(shè)稅不予退回對？
    • 陳老師
      即便是稅務(wù)機關(guān)正常的稅收優(yōu)惠，返還增值稅也不強迫要求退回對應(yīng)的銷售稅金及附加，除非國家有明文規(guī)定的除外。至于地方財政性質(zhì)的返還，實際當中，1般是返還所得稅和增值稅的地方保存部份，也不觸及其他小稅種。
  • 夢同學(xué)
    增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，其隨征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加是否同時予以退（返）
    • 王老師
      同學(xué)你好 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知》（財稅〔2005〕72號）規(guī)定：“經(jīng)研究，現(xiàn)對增值稅、營業(yè)稅、消費稅（以下簡稱‘三稅’）實行先征后返、先征后退、即征即退辦法有關(guān)的城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題明確如下： 對‘三稅’實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨‘三稅’附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還?！?/div>
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