受托加工,如何繳納增值稅?

受托加工 如何繳納增值稅

D同學(xué)
2021-06-23 13:30:20
閱讀量 1311
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于受托加工,如何繳納增值稅?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好!

    受托加工組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))
    本題以50000+2000+1000為基數(shù)計(jì)算增值稅


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    2021-06-23 14:30:20
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    受托加工收取的加工費(fèi)應(yīng)如何繳納增值稅
    • 張老師
      舉個(gè)例子來(lái)解釋吧
      甲乙均為增值稅一般納稅人,加入甲企業(yè)提供原料4000元,委托乙企業(yè)幫忙加工,乙收取加工費(fèi)170元。假定生產(chǎn)的商品為消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,適用稅率為20%

      解答:
      如果乙企業(yè)有銷售該商品的同類商品價(jià)格的話,就按這個(gè)價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù),
      如果沒有,組價(jià)=(4000+170/1.17)/(1-20%)=5125
      乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅=51250.2=1025
      乙企業(yè)應(yīng)交增值稅=170/1.170.17=17

      希望能幫上您,謝謝
  • 劉同學(xué)
    受托方以委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅,受托方如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅
    • 柳老師
      我認(rèn)為,a在生產(chǎn)跌打正骨水時(shí),不需要要再繳納一次消費(fèi)稅。
      根據(jù)稅法規(guī)定,“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外,凡用于其他方面的,于移送使用時(shí)納稅?!?
      a從b處收回委托加工的該批酒精后,將之用于生產(chǎn)跌打正骨水。b在移交酒精時(shí)已經(jīng)代扣代繳了消費(fèi)稅。既然b已經(jīng)代扣代繳了消費(fèi)稅,a就不需要再次繳納消費(fèi)稅了。

      另:計(jì)算委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí),成本為a提供的原料成本加上支付給b的全部加工費(fèi)(含代墊輔料成本,不含增值稅)
  • 張同學(xué)
    受托加工的是工業(yè)用產(chǎn)品如何計(jì)算增值稅
    • 孫老師
      1、委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計(jì)算方法:
      (1)受托方收到加工費(fèi),按規(guī)定計(jì)提增值稅。
      (2)受托方是一般納稅人,對(duì)方要開具增值稅專用發(fā)票,作為受托方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的憑證。
      (3)委托加工的產(chǎn)品出售后,與自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)產(chǎn)品一樣計(jì)算、繳納增值稅。
      2、委托加工,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只代墊部分輔助材料,按照委托方的要求加工貨物并收取加工費(fèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品,或者受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的產(chǎn)品,以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品,不論在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理,都不得作為委托加工產(chǎn)品,而應(yīng)當(dāng)按照銷售自制產(chǎn)品征收增值稅。
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