負(fù)債并不是收入,為什么還有計(jì)稅基礎(chǔ)這一說(shuō)?

負(fù)債并不是收入,為什么還有計(jì)稅基礎(chǔ)這一說(shuō)?欠錢還需要收稅嗎?

Z同學(xué)
2021-06-23 12:50:05
閱讀量 1315
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于負(fù)債并不是收入,為什么還有計(jì)稅基礎(chǔ)這一說(shuō)?我的回答如下:

    親愛的同學(xué)你好呀, 

    負(fù)債的對(duì)方科目產(chǎn)生的是費(fèi)用,因此可以用來(lái)抵稅哦~

    希望老師的解答可以幫到你,同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 12:53:44
  • 收起
    Z同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    比如預(yù)計(jì)負(fù)債,或者合同負(fù)債,這兩的對(duì)方科目是什么費(fèi)用?是如何抵稅的?
    2021-06-23 16:03:58
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)你好呀, 

    如未決訴訟,借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 

    營(yíng)業(yè)外支出本期不可以抵扣,也就說(shuō)本期應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增,在未來(lái)期間可以抵扣的時(shí)候做一個(gè)納稅調(diào)減即可哦~比如在1年后判決發(fā)生后可以抵扣了,那么就可以抵減相應(yīng)的稅款哦~

    希望老師的解答可以幫到你,同學(xué)繼續(xù)努力加油呀~

    2021-06-23 16:47:04
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其他回答

  • I同學(xué)
    負(fù)債為什么有計(jì)稅基礎(chǔ)是說(shuō)負(fù)債也要上稅么
    • 金老師
      負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒有負(fù)債,就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記,如果可以往費(fèi)用里記就是沒有負(fù)債,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。

      舉個(gè)例子吧
      預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用,預(yù)提的時(shí)候我們直接做
      借銷售費(fèi)用
      貸預(yù)計(jì)負(fù)債

      負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額

      而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記
      也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0

      這里也就產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,由于負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

      另外還可以這樣理解
      由于本期往費(fèi)用里記了,但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣,所以要納稅調(diào)增,所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了,所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
  • M同學(xué)
    負(fù)債為什么有計(jì)稅基礎(chǔ)?是負(fù)債也要上稅么?
    • 陳老師

      負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是站在稅法的角度看未來(lái)有沒有負(fù)債,就是未來(lái)能不能往費(fèi)用里記,如果可以往費(fèi)用里記就是沒有負(fù)債,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0。

      由于本期往費(fèi)用里記了,但是實(shí)際納稅的時(shí)候不允許抵扣,所以要納稅調(diào)增,所以本期的應(yīng)納稅所得額就多了,所以以后實(shí)際發(fā)生的時(shí)候就可以抵扣應(yīng)交所得稅,所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

      資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)其實(shí)就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值,即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負(fù)債表,那么表上資產(chǎn)和負(fù)債的金額就是其計(jì)稅基礎(chǔ)。

      教材上給出負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義式為:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額??偨Y(jié)一下就可以發(fā)現(xiàn),如果某項(xiàng)負(fù)債不影響損益,那么它的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是相等的。

  • 純同學(xué)
    合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么意思,它不是不影響利潤(rùn)的嗎,為什么還會(huì)有計(jì)稅基礎(chǔ)呢
    • a老師
      你好 資產(chǎn)也是不影響利潤(rùn)的,也有計(jì)稅基礎(chǔ)是一個(gè)道理,就是這個(gè)負(fù)債稅法上承認(rèn)的金額是多少,就是計(jì)稅基礎(chǔ)。
    • 純同學(xué)
      但是資產(chǎn)的折舊影響利潤(rùn) 這個(gè)合同負(fù)債沒有影響到利潤(rùn) 而且計(jì)稅的話不是用收入減去利潤(rùn),再進(jìn)行調(diào)整嗎,這個(gè)合同負(fù)債都沒有影響利潤(rùn),計(jì)稅基礎(chǔ)是0的意思,是我們要減去這個(gè)負(fù)債嗎
    • a老師
      你好 是的 是這個(gè)意思。
    • 純同學(xué)
      意思就是要減去這個(gè)負(fù)債,調(diào)增利潤(rùn),多繳稅?這不合理吧
    • a老師
      你好 因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債的對(duì)方科目是營(yíng)業(yè)外支出或銷售費(fèi)用,而這個(gè)是影響了利潤(rùn),但是這個(gè)應(yīng)該是不可以稅前扣除的。
  • 停同學(xué)
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解難道企業(yè)負(fù)債累累了還要交稅?計(jì)稅基礎(chǔ)按稅法上說(shuō)是不是就一定要交稅?
    • 劉老師
      這你就搞錯(cuò)了。企業(yè)所得稅針對(duì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),并不是對(duì)負(fù)債要交稅,只是說(shuō)會(huì)影響到企業(yè)當(dāng)期所得額的負(fù)債會(huì)征稅。比方說(shuō),企業(yè)會(huì)給一些員工一些獎(jiǎng)勵(lì)期權(quán),按照會(huì)計(jì)上講,這是一筆費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,但是,企業(yè)所得稅所認(rèn)為的支出,是實(shí)打?qū)嵉慕?jīng)濟(jì)利益的流出,而期權(quán)導(dǎo)致的現(xiàn)金流出在時(shí)間性和發(fā)生的不確定性上和稅法要求的存在差異,稅法為了鎖住稅源,自然會(huì)讓它確認(rèn)為一筆遞延的所得稅資產(chǎn),用于以后實(shí)際發(fā)生時(shí)再扣除。所以,計(jì)稅基礎(chǔ)只是一種考察某個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)當(dāng)繳稅的“尺度”,與這種“尺度”存在差異,自然需要納稅調(diào)整。
  • 嘟同學(xué)
    合并資產(chǎn)負(fù)債表是以什么為基礎(chǔ)編制的
    • F老師
      (1)合并資產(chǎn)負(fù)債表。被合并方的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)以其賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表(合并方與被合并方采用的會(huì)計(jì)政策不同的,指按照合并方的會(huì)計(jì)政策,對(duì)被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債經(jīng)調(diào)整后的賬面價(jià)值)。合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易,應(yīng)作為內(nèi)部交易進(jìn)行抵銷。
      同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報(bào)告主體在合并日及以前期間一直存在,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,對(duì)于被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益(盈余公積和未分配利潤(rùn)之和)中歸屬于合并方的部分,應(yīng)按以下規(guī)定,自合并方的資本公積轉(zhuǎn)入留存收益。
      ①確認(rèn)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,合并方賬面資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))貸方余額大于被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)將被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”。在合并工作底稿中,借記“資本公積”項(xiàng)目,貸記“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。
      ②確認(rèn)企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資后,合并方賬面資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))貸方余額小于被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分的,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)以合并方資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的貸方余額為限,將被合并方在企業(yè)合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分自“資本公積”轉(zhuǎn)入“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”。在合并工作底稿中,借記“資本公積”項(xiàng)目,貸記“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。
      因合并方的資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))余額不足,被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的留存收益在合并資產(chǎn)負(fù)債表中未予全額恢復(fù)的,合并方應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對(duì)這一情況進(jìn)行說(shuō)明
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