遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債看轉(zhuǎn)回和發(fā)生時(shí)，畫圖法中這個(gè)數(shù)據(jù)是考慮絕對(duì)值嗎？

畫圖法中，這個(gè)數(shù)據(jù)是看絕對(duì)值是嗎？

心同學(xué)
2021-06-23 06:56:03
閱讀量 349
  • 程老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債看轉(zhuǎn)回和發(fā)生時(shí)，畫圖法中這個(gè)數(shù)據(jù)是考慮絕對(duì)值嗎？我的回答如下：

    勤奮可愛的同學(xué)，你好：

    同學(xué)具體指的是哪個(gè)數(shù)據(jù)呢？

    每天保持學(xué)習(xí)，保持進(jìn)步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 09:27:34
  • 收起
    心同學(xué)學(xué)員追問
    陸老師將遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債用的方法?？崔D(zhuǎn)回和發(fā)生。
    2021-06-23 16:08:50
  • 程老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的同學(xué)，這個(gè)表格中的數(shù)據(jù)都是絕對(duì)值，中間的增減變動(dòng)需要自己計(jì)算。

    2021-06-23 18:06:06
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其他回答

  • 茜同學(xué)
    預(yù)繳所得稅的時(shí)候也要考慮遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債？
    • 許老師
      不需要，平常計(jì)提借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 預(yù)繳主要是針對(duì)所得稅的交納方式而言，及所得稅是先預(yù)繳，年度終了匯算清繳的
  • 賀同學(xué)
    老師：這個(gè)題不用考慮遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期初余額嗎？本期例如遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生12.5不應(yīng)該看成應(yīng)有余額為12.5，起初100，本期不應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5嗎？
    • 田老師
      您好，如果根據(jù)賬面價(jià)值計(jì)算出的遞延所得稅資產(chǎn)，看做是期末余額，這里直接以發(fā)生額計(jì)算的，也是遞延所得稅的發(fā)生額。您理解一下
    • 賀同學(xué)
      您的意思是：本題沒說是12.31，沒說是年末數(shù)，如果是說12.31計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，那就得借：所得稅費(fèi)用87.5 貸：遞延所得稅資產(chǎn)87.5 是這樣嗎？
    • 田老師
      您好，應(yīng)該這樣理解的 比如資產(chǎn)購入時(shí)賬面價(jià)值是1000，前期計(jì)提減值400，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)400*25%=100，此時(shí)賬面價(jià)值是1000-400=600， 本期又減值50，賬面價(jià)值為600-50=550，稅法始終認(rèn)可期初的1000，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額應(yīng)該（1000-550）*25%=112.5，這時(shí)可以考慮期初100，本期只需確認(rèn)12.5就可以。這是個(gè)累計(jì)的概念。 現(xiàn)在題目直接告訴資產(chǎn)減值50，這是發(fā)生額，直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%就好。 您理解一下
  • 小同學(xué)
    這道題是不是沒考慮到期初的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢
    • S老師
      是的，因?yàn)槟氵@一塊兒直接是告訴當(dāng)期發(fā)生的差異，直接用當(dāng)期發(fā)生的差異，就可以計(jì)算處理當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅。
    • 小同學(xué)
      那這道題應(yīng)該選擇C250吧
    • S老師
      D，不是C，你有50計(jì)入遞延所得稅負(fù)債沖減其他綜合收益。
    • 小同學(xué)
      木木老師，我還是不太明白，您幫我看看，我的思路到底是哪里出了問題
    • S老師
      所得稅費(fèi)用=212.5-12.5你圖片里面第二個(gè)是指是什么意思呀？說的是費(fèi)用直接根據(jù)你的應(yīng)交稅費(fèi)減去你的遞延所得稅資產(chǎn)就可以了
    • 小同學(xué)
      有個(gè)公式：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額+【（期末遞延負(fù)債-期初遞延負(fù)債）-（期末遞延資產(chǎn)-期初遞延資產(chǎn)）】 但是這道題我不知道怎么用上這個(gè)公式
    • S老師
      他說的是，負(fù)債是減少你的其他綜合收益，并不影響你的所得稅費(fèi)用，所以說你不用考慮你的遞延所得稅負(fù)債。 你給的這個(gè)公司期初的和期末的差額就是本期發(fā)生額，你這里12.5就是你的本期發(fā)生額呀。
    • 小同學(xué)
      這道題是有期初遞延資產(chǎn)100，遞延負(fù)債50，看答案，根本沒考慮期初啊
    • S老師
      為什么要考慮期初和期末的，是再計(jì)算你本期的發(fā)生額。你題目直接可以得出你本期的發(fā)生過，你為什么還要去考慮期初呢，那不是多此一舉嗎？你要用到期初的情況，一定是算本期發(fā)生額，你這個(gè)12.5就是你的本期發(fā)生額，不用去多此一舉
  • .同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照取得資產(chǎn)或發(fā)生負(fù)債當(dāng)期的適用稅率計(jì)量。( )
    • 李老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。
  • 楊同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)的填寫，所得稅費(fèi)用中的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)該考慮進(jìn)去嗎？
    • 房老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債不加入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。 但是所得稅費(fèi)用要把遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債算進(jìn)去的。
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