這個(gè)往來(lái)在合報(bào)層面計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解？

其他回答

• a同學(xué)
  基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的，下面這個(gè)分期收款銷售 怎么理解？解釋解釋
  • 朱老師
    這個(gè)一般是賒銷的問(wèn)題，如何可以簽訂了一個(gè)價(jià)值117萬(wàn)元機(jī)器買賣合同，這臺(tái)機(jī)器100萬(wàn)元，銷售稅金17萬(wàn)元，這臺(tái)機(jī)器的實(shí)際成本80萬(wàn)元，客戶分三次付款，發(fā)貨前先付20萬(wàn)，而后收到貨后付70萬(wàn)元，而后在使用1年后付10萬(wàn)元
    那在收客戶的20萬(wàn)元是，應(yīng)做
    借：銀行存款20萬(wàn)
    貸：預(yù)收賬款20萬(wàn)
    發(fā)貨后應(yīng)作：
    借：應(yīng)收賬款 97
    預(yù)收賬款20
    貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅17
    
    借：分期發(fā)出商品：80
    貸：存貨：80
    
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：80
    貸：分期發(fā)出商品：80
    
    收到70萬(wàn)元時(shí)：
    借：銀行存款70萬(wàn)元
    貸：應(yīng)收款70萬(wàn)元
    收到10萬(wàn)元尾款時(shí)：
    借：銀行存款10萬(wàn)元
    貸：應(yīng)收款10萬(wàn)元
• 花同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間允許抵扣的金額。這句話怎么理解
  • 嚴(yán)老師
    你好，比如保修計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)，那么負(fù)債賬面價(jià)值是100萬(wàn)，而預(yù)計(jì)負(fù)債稅法不認(rèn)，要在實(shí)際發(fā)生時(shí)候才可以扣除，因此未來(lái)期間允許抵扣的金額是100萬(wàn)，那么計(jì)稅基礎(chǔ)就是0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
  • 花同學(xué)
    1.企業(yè)因違法支付的罰款支出200萬(wàn)元， 2.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元。 以上兩點(diǎn)為什么 賬面價(jià)值=記計(jì)稅基礎(chǔ)？？？
  • 嚴(yán)老師
    預(yù)計(jì)負(fù)債不是要等到實(shí)際發(fā)生時(shí)才會(huì)做賬嗎，會(huì)計(jì)上已經(jīng)做了八百萬(wàn)的賬目，稅法應(yīng)該不做賬才對(duì)，怎么會(huì)相等呢？
  • 花同學(xué)
    違法支出是行政處罰，本身就不可以稅前扣除，未來(lái)也不可以，所以未來(lái)可抵扣0，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。企業(yè)為其他獨(dú)立納稅人提供的與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)的本息等，不可以在稅前扣除。所以也是計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。這類都是永久性差異
  • 嚴(yán)老師
    稅法是確定計(jì)稅基礎(chǔ)，和會(huì)計(jì)是不同兩條線
• Y同學(xué)
  因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是0嗎 這是一個(gè)題的選項(xiàng)，前面有個(gè)題說(shuō)合同違約金賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)相同，這道題又說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是0 ，我怎么不理解，請(qǐng)老師指導(dǎo)。
  • 敖老師
    因企業(yè)間合同違約遭致的賠款，稅法規(guī)定在實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。 所以，該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－未來(lái)稅前允許扣除金額＝0 計(jì)算負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，關(guān)鍵看，未來(lái)是否允許扣除，如果允許，那么就是0。