若商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,為何會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值下降?

如果商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,為什么會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值下降?確認(rèn)的商譽(yù)不是在企業(yè)合并時(shí)候產(chǎn)生的,被購(gòu)買(mǎi)方報(bào)表也需要調(diào)整嗎

陳同學(xué)
2021-06-22 21:16:07
閱讀量 1241
  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無(wú)常師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于若商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,為何會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值下降?我的回答如下:

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~ 

    確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,負(fù)債增加,凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債,凈資產(chǎn)下降,會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值下降。

    商譽(yù)是在企業(yè)合并的時(shí)候會(huì)確認(rèn)商譽(yù)。被購(gòu)買(mǎi)方報(bào)表中也沒(méi)有商譽(yù)。


    每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~加油?。?!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-23 09:53:09
  • 收起
    陳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,老師講得是如果商譽(yù)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈值產(chǎn)公允價(jià)值下降,確認(rèn)商譽(yù)的遞延所得稅負(fù)債也是在購(gòu)買(mǎi)方確認(rèn),為什么會(huì)導(dǎo)致被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)下降?我還是不太明白
    2021-06-26 21:38:45
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    合并時(shí)如果商譽(yù)引起的差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,可以理解成出現(xiàn)在被合并方的報(bào)表中。假設(shè)購(gòu)買(mǎi)價(jià)款1200,可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000,賬面價(jià)值800,形成了遞延所得稅負(fù)債50,因此商譽(yù)=1200-(1000-50)=150

    合并分錄

    借:資產(chǎn)(公允價(jià)值)(資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)1000)

          商譽(yù)150

     貸:負(fù)債(公允價(jià)值)

           遞延所得稅負(fù)債 50

           銀行存款1200

    假設(shè)商譽(yù)也確認(rèn)遞延所得稅=150*25%=37.5,也是計(jì)入被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)中,即貸方遞延所得稅負(fù)債變?yōu)?0+37.5=87.5

    但商譽(yù)此時(shí)并不是150-37.5=112.5,而是1200-(1000-87.5)=287.5。因此一旦確認(rèn),就會(huì)循環(huán)計(jì)算。

    2021-06-27 13:02:33
  • 收起
    陳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師,我不明白是商譽(yù)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為什么會(huì)計(jì)入到被合并方的報(bào)表里面?
    2021-06-27 19:10:32
  • 楊老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    因?yàn)槭潜煌顿Y方自己資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的,而不是由于商譽(yù)產(chǎn)生的,商譽(yù)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異是無(wú)需確認(rèn)遞延的。

    繼續(xù)加油呀~

    2021-06-27 20:44:15
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其他回答

  • 馮同學(xué)
    若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,同時(shí)增加商譽(yù),由此進(jìn)入不斷循環(huán)狀態(tài)。因此,企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 為什么若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則減少被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值,同時(shí)增加商譽(yù)????
    • 賴(lài)?yán)蠋?/div>
      你好,同學(xué)。 確認(rèn)長(zhǎng)投的時(shí)候,是按被投資企業(yè)公允*持股比例和支付對(duì)價(jià)差額確認(rèn)商譽(yù)的。 那么在合并報(bào)表的時(shí)候,相關(guān)的公允也要調(diào)整的 借 Xx資產(chǎn) 貸 資本公積 這個(gè)在調(diào)整同時(shí)要確認(rèn) 借 資本公積 貸 遞延所得稅負(fù)債。 如果商譽(yù)再做遞延所得稅負(fù)債,那么對(duì)于這同一標(biāo)的物,確認(rèn)兩次。
  • 小同學(xué)
    企業(yè)合并中,在計(jì)算商譽(yù)時(shí),被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為什么要加上或減去遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,遞延
    • A老師

      遞延所得稅也是資產(chǎn)或負(fù)債,當(dāng)然應(yīng)當(dāng)計(jì)入被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值內(nèi)。如果你說(shuō)的是因?yàn)槊舛惡喜⒅校煌顿Y單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值不同產(chǎn)生的遞延所得稅的話(huà),理由如下:

      因?yàn)檫@是一項(xiàng)免稅合并,因此并不會(huì)改變被投資單位資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),因此盡管合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照公允價(jià)值列示(因?yàn)橛懻撋套u(yù),這里僅指非同一控制下企業(yè)合并),但是將資產(chǎn)和負(fù)債由賬面調(diào)整到公允后,產(chǎn)生了暫時(shí)性差異,這部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅的影響。

      在非同一控制下企業(yè)合并中(同一控制下,資產(chǎn)仍以相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值列示,不存在賬面和公允的問(wèn)題),子公司應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備需要考慮。雖然稅法不確認(rèn)應(yīng)收賬款的預(yù)提減值,但是因?yàn)樽庸疽矒?jù)此確認(rèn)了遞延所得稅,因此在應(yīng)收賬款評(píng)估增值時(shí)也應(yīng)當(dāng)考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來(lái)的壞賬準(zhǔn)備,那么合并財(cái)務(wù)報(bào)表中由計(jì)稅基礎(chǔ)和不考慮壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款之間差額計(jì)算出的遞延所得稅金額將不正確。

  • 蘭同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債影響可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值嗎?
    • 畢老師
      遞延所得稅負(fù)債,是會(huì)影響可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值的。
    • 蘭同學(xué)
      是所得稅費(fèi)用這個(gè)科目影響的嗎?借遞延所得稅費(fèi)用貸所得稅稅費(fèi)用 影響凈資產(chǎn)
    • 畢老師
      是的。借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 而且 借:其他綜合收益 貸:遞延所得稅負(fù)債 也是影響的。
    • 蘭同學(xué)
      謝謝
    • 畢老師
      不客氣。如果對(duì)回答滿(mǎn)意,請(qǐng)五星好評(píng),謝謝 !
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