第七題根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值推斷應(yīng)該選C嗎？

這個(gè)第七題是選c嗎

心同學(xué)
2021-06-22 21:15:07
閱讀量 349
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專(zhuān)業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第七題根據(jù)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值推斷應(yīng)該選C嗎？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)，你好(?*?*?)

    同學(xué)的理解是正確的哈。賬面價(jià)值=600-160=440，與可收回金額460比較后，賬面價(jià)值仍然為440萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)=600-120=480萬(wàn)元，因此會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元。
    希望老師的解答能幫助同學(xué)更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下CPA證書(shū)哈~~~


    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-23 09:20:29
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    心同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那是不是因?yàn)榭墒栈亟痤~是2019年的所以根本跟此題沒(méi)關(guān)系
    2021-06-23 13:09:25
  • 戚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這道題問(wèn)題應(yīng)該將時(shí)間改成19年，不然前后矛盾。截止至19年12月31日，賬面價(jià)值為440，計(jì)稅基礎(chǔ)為480，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

    繼續(xù)加油呀~~

    2021-06-23 18:12:37
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其他回答

  • 顧同學(xué)
    第15題，6元和4元哪個(gè)屬于計(jì)稅基礎(chǔ)？？不應(yīng)該公允價(jià)值就是計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？怎么判斷。
    • 趙老師
      您好，4元是計(jì)稅基礎(chǔ)。計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法口徑未來(lái)可稅前扣除金額。
    • 顧同學(xué)
      就是說(shuō)，購(gòu)買(mǎi)的價(jià)款就是計(jì)稅基礎(chǔ)？
    • 趙老師
      您好，是的，可以這樣理解。
  • C同學(xué)
    老師，第七題不應(yīng)該是選c嗎
    • 劉老師
      你好，應(yīng)該選擇D答案
    • C同學(xué)
      這里說(shuō)的是模式二啊，模式一才是債權(quán)投資不是嗎
    • 劉老師
      這里面主要強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算的攤余成本，不是公允價(jià)值
    • C同學(xué)
      對(duì)啊，其他債權(quán)投資是根據(jù)業(yè)務(wù)模式目的和合同現(xiàn)金流量收本息， 債權(quán)投資只核算收取合同現(xiàn)金流量，是嗎
    • 劉老師
      你好，是這樣的，所以要按照攤余成本
  • 冬同學(xué)
    老師，該題的c選項(xiàng)計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是20嗎，
    • 周老師
      負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來(lái)可抵扣的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是300
    • 冬同學(xué)
      謝謝老師，這個(gè)題的ad選項(xiàng)是暫時(shí)性差異嗎，為什么它們的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值呢，bc是永久性差異吧，
    • 周老師
      四個(gè)都是永久性差異，贊助費(fèi)和超過(guò)計(jì)稅工資的部分都不得稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)都等于賬面價(jià)值
    • 冬同學(xué)
      老師，不是非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)不得扣除嗎，廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)應(yīng)該可以扣除啊
    • 周老師
      是的，但選項(xiàng)里沒(méi)有說(shuō)是廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，而說(shuō)的是各項(xiàng)贊助費(fèi)，沒(méi)明確說(shuō)明的話(huà)不能認(rèn)為可以稅前扣除
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