這沒(méi)收的5萬(wàn)元包裝物押金為什么不并入收入？

其他回答

• 小同學(xué)
  包裝物押金不是逾期才收取押金嗎，為什么這個(gè)月就并入銷售了？
  • 馮老師
    根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅，但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 上述規(guī)定中，“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或者一年為期限，對(duì)收取一年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷售額征稅。當(dāng)然，再將包裝物押金并入銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算成不含稅價(jià)，再并入銷售額征稅，納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)一年含一年，仍不退還的均并入銷售額征稅。
• 小同學(xué)
  加收的包裝物押金，為什么計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入？
  • 張老師
    首先，作為“押金”，正常收取押金情況下，是要作為“其他應(yīng)付款”入賬的，待包裝物按合同要求退還后，予以返還“押金”；
    
    如果出現(xiàn)包裝物無(wú)法收回，或包裝物未按規(guī)定返還（比如出現(xiàn)缺失或破損等），發(fā)出包裝物企業(yè)應(yīng)該做銷售處理，會(huì)計(jì)分錄處理如下：
    借：其他應(yīng)付款-押金
    貸：其他業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
    同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)包裝物成本：
    借：其他業(yè)務(wù)支出
    貸：包裝物-可回收
    
    如果只是涉及對(duì)客戶的罰息、罰款，包裝物實(shí)物未確認(rèn)減少，則：
    借：其他應(yīng)付款-押金
    貸：營(yíng)業(yè)外收入-罰款
• c同學(xué)
  某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年9月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金8萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒(méi)收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金5萬(wàn)元、啤酒包裝物押金10萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2019年9月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬(wàn)元。 （200+100）×13%+（8+10）/（1+13%）×13%=41.07（萬(wàn)元） 包裝物押金為什么是含稅的
  • V老師
    你好，包裝物押金是屬于價(jià)外費(fèi)用；價(jià)外費(fèi)用是視為含稅收入