受贈(zèng)得非貨幣性資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

其他回答

• 李同學(xué)
  非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)： 捐贈(zèng)方：應(yīng)稅收入調(diào)增：捐贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值-成本 捐贈(zèng)項(xiàng)目支出調(diào)整：利潤(rùn)總額的12%和非貨幣性資產(chǎn)成本+增值稅的總額比較調(diào)整嗎？ 受捐方：應(yīng)稅收入按接受的非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值調(diào)增 抵扣的項(xiàng)目包括非貨幣性資產(chǎn)成本+捐贈(zèng)方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 這樣理解對(duì)嗎？
  • 涂老師
    非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)需要考慮兩個(gè)層次的調(diào)整： 首先，捐贈(zèng)不屬于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的視同銷售范圍，所以會(huì)計(jì)按照成本和增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，如果屬于非公益性捐贈(zèng)，則全部不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增;如果屬于公益性捐贈(zèng)，則按照扣除限額 利潤(rùn)總額*12% 與計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額進(jìn)行比較，超過扣除限額的部分需要納稅調(diào)增; 其次，企業(yè)所得稅對(duì)于捐贈(zèng)認(rèn)定為視同銷售，即應(yīng)該確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本計(jì)入應(yīng)納稅所得額，所以需要納稅調(diào)整金額為 收入-成本
• 朱同學(xué)
  關(guān)于企業(yè)所得稅中的非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)： 捐贈(zèng)方：應(yīng)稅收入調(diào)增：捐贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值-成本 捐贈(zèng)項(xiàng)目支出調(diào)整：利潤(rùn)總額的12%和非貨幣性資產(chǎn)成本+增值稅的總額比較調(diào)整嗎？ 受捐方：應(yīng)稅收入按接受的非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值調(diào)增 抵扣的項(xiàng)目包括非貨幣性資產(chǎn)成本+捐贈(zèng)方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 這樣理解對(duì)嗎？
  • 謝老師
    1、捐贈(zèng)方：理解正確。由于資產(chǎn)權(quán)屬改變，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（公允價(jià)值作為計(jì)稅收入-成本）；如屬于公益捐贈(zèng)，由于會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額（成本%2B增值稅），按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%以內(nèi)扣除。 2、接收方：按照公允價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入（會(huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，稅會(huì)一致）。收到的非貨幣性資產(chǎn)按照資產(chǎn)的所得稅處理規(guī)定，稅前扣除成本不包括可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（稅會(huì)一致）。
• 淺同學(xué)
  企業(yè)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)所得是否遞延納稅？
  • 吳老師
    您好！根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2010年第19號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、再債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付賬款收入等，不論是以貨幣形式還、還是以非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。?