無形資產(chǎn)攤銷的涉稅處理，無形資產(chǎn)不是有研發(fā)階段和開發(fā)階段嗎？

老師好 請問無形資產(chǎn)攤銷的涉稅處理，無形資產(chǎn)不是有研發(fā)階段和開發(fā)階段么，這兩個(gè)階段對于所得稅加計(jì)扣除是可以同時(shí)進(jìn)行的么？對于研發(fā)成功的無形資產(chǎn)，研發(fā)成功前的加計(jì)扣除（50% 75%）還需要和研發(fā)成功后的加計(jì)扣除同時(shí)進(jìn)行么？

夢同學(xué)
2021-06-21 21:26:09
閱讀量 532
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的涉稅處理，無形資產(chǎn)不是有研發(fā)階段和開發(fā)階段嗎？我的回答如下：

    尊敬的學(xué)員您好：

    這個(gè)有沒有同時(shí)進(jìn)行，主要是看當(dāng)期有沒有費(fèi)用化的研發(fā)支出，和無形資產(chǎn)的攤銷，如果有的話，是可以同時(shí)進(jìn)行的，但是如果沒有的話，這個(gè)是不能的，也就是當(dāng)期有什么就按照什么加計(jì)扣除即可


    加油


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 21:31:07
  • 收起
    夢同學(xué)學(xué)員追問
    研發(fā)支出在當(dāng)年有費(fèi)用化和資本化的部分咋個(gè)處理唉
    2021-06-23 21:18:36
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    尊敬的學(xué)員您好：

    比如你費(fèi)用化的支出是50，那么在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候就需要在利潤的基礎(chǔ)上加計(jì)扣除個(gè)75%的支出，也就是75%乘以50需要納稅調(diào)減

    如果你形成資產(chǎn)的金額是100，那么假設(shè)當(dāng)年從一月份開始攤銷，你在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候也是需要納稅調(diào)減的，就是100除以年限乘以75%加計(jì)扣除


    加油，勝利就在眼前

    2021-06-24 05:54:13
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其他回答

  • C同學(xué)
    無形資產(chǎn)，開發(fā)階段和研發(fā)階段，怎么判定呢？
    • 劉老師
      你好，需要根據(jù)題目信息判定 對無形資產(chǎn)形成起實(shí)質(zhì)性作用的，通常是開發(fā)階段，其他的一般是按研究階段
    • C同學(xué)
      對無形資產(chǎn)形成起實(shí)質(zhì)性作用，這個(gè)需要提供什么文件嗎？
    • 劉老師
      你好，不需要，自己單位根據(jù)研發(fā)過程，進(jìn)度，情況確定
  • 畢同學(xué)
    無形資產(chǎn)在研究階段發(fā)生的研發(fā)支出不是需要區(qū)分研究階段和開發(fā)階段嗎？
    • 譚老師
      您好。 企業(yè)自行研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段與開發(fā)階段
    • 畢同學(xué)
      研究階段發(fā)生的是要計(jì)入管理費(fèi)用，開發(fā)階段的計(jì)入成本是這樣嗎
    • 譚老師
      ，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段的支出滿足資本化條件時(shí)計(jì)入無形資產(chǎn)的成本。無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)作為管理費(fèi)用，全部計(jì)入當(dāng)期損益。
    • 畢同學(xué)
      您好，是您那樣理解的，請問還有什么可以幫到您的？
  • 赳同學(xué)
    是不是研發(fā)階段無形資產(chǎn)全部計(jì)入成本 但是無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的全部費(fèi)用化計(jì)入損益？
    • 王老師
      你好 研究階段的費(fèi)用支出計(jì)入費(fèi)用； 同時(shí) 無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益科目 ；開發(fā)階段符合資本化的計(jì)入無形資產(chǎn)成本。
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