為啥直接用當期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

郎老師所得稅2中的第四個綜合題，那個轉回的未彌補虧損，這里不懂，未彌補虧損650不是應該相當于起初的遞延所得稅資產(chǎn)嗎，本期又形成575的遞延所得稅資產(chǎn)，有3000利潤，3000*25％=750，那就是650+575－750=475呀，為啥直接用當期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

楊同學
2021-06-21 16:46:50
閱讀量 313
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為啥直接用當期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？我的回答如下：

    愛思考的同學你好：

         本期形成的575遞延所得稅資產(chǎn)是本期納稅，以后期間可以稅前扣除，未彌補虧損650是以前期間形成的，本期就已經(jīng)可以抵扣了；

         同學所列的式子是把575當成當期可抵扣了，所以跟答案計算的不一樣；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 18:03:09
  • 收起
    楊同學學員追問
    老師那575–650我還是不懂
    2021-06-21 20:02:01
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    575是將來可以抵扣的，本期需要繳稅，650是本期可以抵扣的，會使本期的應交稅費減少

    同學再理解一下，如果不懂還可以再問哦


    2021-06-21 21:20:34
  • 收起
    楊同學學員追問
    但是老師，他問的是本期應確認的遞延所得稅費用呀，不是本期應交所得稅呀？
    2021-06-22 10:34:15
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學能把具體的題目上傳一下嗎，老師擔心是不是有些條件遺漏了，所以一直沒有get到同學的具體問題所在

    2021-06-22 13:19:23
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其他回答

  • 劉同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費用的關系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當期所得稅中扣減呢
    • 后老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是減少當期所得稅費用的。因為遞延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費用性質(zhì)，所以要減去。
    • 劉同學
      要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
    • 后老師
      是的，是這樣理解的。
  • 想同學
    當期形成了45的遞延所得稅資產(chǎn)，沖回了50遞延所得稅資產(chǎn)。在算當期遞延時，不是應該用遞延所得稅負債期末減期初－（遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初）么。應該是遞延所得稅資產(chǎn)45在貸方呀？遞延形成的所得稅不應該是－45么，為什么是5
    • 陳老師
      你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))=0-（期末遞延資產(chǎn)180*25%-期初遞延資產(chǎn)50）=5
    • 想同學
      那如果題目說期初的50沒有轉回，那么遞延所得稅費用是怎么算呢，也應該是5么？
    • 陳老師
      不是，如果沒有轉回，而且這300又沒有實際支付的情況下，就是新增的遞延所得稅資產(chǎn)，期末就是300*25%+180*25%
  • 吳同學
    所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
    • 黃老師
      所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項目金額對應的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當期所得稅費用，還是計入有的所得稅資產(chǎn)(負債)。每個企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個項目。
      應繳的所得稅既不是當期所得稅，也不是所得稅費用，應該是納稅調(diào)整后的應納稅所得額乘適用稅率的那個數(shù)據(jù)。
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