為啥直接用當(dāng)期的遞煙所得稅資產(chǎn)-起初的遞延所得稅資產(chǎn)呢？

其他回答

• 劉同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用的關(guān)系，為什么遞延所得稅資產(chǎn)增加要從當(dāng)期所得稅中扣減呢
  • 后老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用的。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)的內(nèi)涵就是形成待攤費(fèi)用性質(zhì)，所以要減去。
  • 劉同學(xué)
    要是減少遞延所得稅資產(chǎn)就加上嗎
  • 后老師
    是的，是這樣理解的。
• 想同學(xué)
  當(dāng)期形成了45的遞延所得稅資產(chǎn)，沖回了50遞延所得稅資產(chǎn)。在算當(dāng)期遞延時(shí)，不是應(yīng)該用遞延所得稅負(fù)債期末減期初－（遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初）么。應(yīng)該是遞延所得稅資產(chǎn)45在貸方呀？遞延形成的所得稅不應(yīng)該是－45么，為什么是5
  • 陳老師
    你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn))=0-（期末遞延資產(chǎn)180*25%-期初遞延資產(chǎn)50）=5
  • 想同學(xué)
    那如果題目說期初的50沒有轉(zhuǎn)回，那么遞延所得稅費(fèi)用是怎么算呢，也應(yīng)該是5么？
  • 陳老師
    不是，如果沒有轉(zhuǎn)回，而且這300又沒有實(shí)際支付的情況下，就是新增的遞延所得稅資產(chǎn)，期末就是300*25%+180*25%
• 吳同學(xué)
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • 黃老師
    所得稅匯算清繳調(diào)增、調(diào)減項(xiàng)目金額對(duì)應(yīng)的所得稅稅額，要根據(jù)具體情況分析是屬于當(dāng)期所得稅費(fèi)用，還是計(jì)入有的所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)。每個(gè)企業(yè)的納稅調(diào)整不僅相同，不能直接全部歸屬于每一個(gè)項(xiàng)目。
    應(yīng)繳的所得稅既不是當(dāng)期所得稅，也不是所得稅費(fèi)用，應(yīng)該是納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額乘適用稅率的那個(gè)數(shù)據(jù)。