C選項轉回的遞延所得稅資產是什么意思？

其他回答

• 小同學
  “遞延所得稅資產轉回”什么意思啊
  • 邵老師
    固定資產報廢前，計提遞延所得稅是因為企業(yè)的確擁有著這項固定資產，而又因為會計上和稅法上計提折舊方法不同，導致固定資產的賬面價值與計稅依據的確存在暫時性差異。至于為什么計提的是遞延所得稅負債，是因為到這時點你賬上對該固定資產計提的累計折舊比稅法上允許抵扣的少(但這遲早要還的)，但一般來說，稅法與會計最終計提的折舊是一樣的(之所以是暫時性差異)，以后稅法上允許對該資產折舊扣除就會少，即以后就要多交稅(一項負債)。當固定資產的折舊都計提完了，假設稅法與會計上對固定資產的殘值規(guī)定一致，無論這時候是否對其作報廢處理，針對該資產所計提的遞延所得稅都不再存在，你說的“轉回”，并不是一次性的轉回，是根據每年的差異不同而逐年轉回的。
• 郭同學
  遞延所得稅轉回是什么意思？
  • 廖老師
    遞延所得稅資產 (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
    固定資產報廢前，計提遞延所得稅是因為企業(yè)的確擁有著這項固定資產，而又因為會計上和稅法上計提折舊方法不同，導致固定資產的賬面價值與計稅依據的確存在暫時性差異。至于為什么計提的是遞延所得稅負債，是因為到這時點你賬上對該固定資產計提的累計折舊比稅法上允許抵扣的少（但這遲早要還的），但一般來說，稅法與會計最終計提的折舊是一樣的（之所以是暫時性差異），以后稅法上允許對該資產折舊扣除就會少，即以后就要多交稅（一項負債）。當固定資產的折舊都計提完了，假設稅法與會計上對固定資產的殘值規(guī)定一致，無論這時候是否對其作報廢處理，針對該資產所計提的遞延所得稅都不再存在，所說的“轉回”，并不是一次性的轉回，是根據每年的差異不同而逐年轉回的。
• 荷同學
  遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什么意思
  • 孫老師
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是由資產或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。