第4題，40萬(wàn)元旅游費(fèi)，是含稅的還是不含稅的？

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• 諾同學(xué)
  題目:取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)3萬(wàn)元。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 銷項(xiàng)稅=（480-40-20-10-1-34.98）/（1+6%）*6%=21.17（萬(wàn)元），老師為什么算銷項(xiàng)稅要減去支付境外的旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元？
  • 王老師
    你好，向境外支付的旅游費(fèi)也是企業(yè)成本，需要代扣代繳增值稅，在繳納銷項(xiàng)稅的時(shí)候可以扣除進(jìn)項(xiàng)。
  • 諾同學(xué)
    中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
• ?同學(xué)
  稅法對(duì)旅游行業(yè)收入入賬是含稅還是不含稅
  • 郭老師
    根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，
    經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所的業(yè)務(wù)，是指公園、動(dòng)植物園及其他各種游覽場(chǎng)所所銷售的門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”稅目，3%稅率交納營(yíng)業(yè)稅。
    門票與觀光車及纜車等收入無(wú)法眾多創(chuàng)造空間分開(kāi)的，應(yīng)按旅游業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，稅率5%。
    依稅法規(guī)定，當(dāng)兩種稅目無(wú)法分開(kāi)迅速騰達(dá)的時(shí)候，一律從高適用稅率征收。
• 阿同學(xué)
  消費(fèi)稅有一點(diǎn)不明，既然消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。比如4噸白酒不含稅價(jià)40萬(wàn)元，需要繳納消費(fèi)稅多少 我的計(jì)算是:圖片中。這樣理解對(duì)嗎？還是說(shuō)，題目說(shuō)的不含稅價(jià)，都是指不包含增值稅，但有可能包含了消費(fèi)稅，所以，應(yīng)納消費(fèi)稅，從價(jià)計(jì)征部分，直接40萬(wàn)*0.2＝8萬(wàn)即可？
  • 陳老師
    你好，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，是含在價(jià)格當(dāng)中的，所說(shuō)的不含稅都是不含增值稅，應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格是含消費(fèi)稅不含增值稅的價(jià)格，所以直接用40萬(wàn)*0.2＝8萬(wàn)即可