希望老師把無形資產(chǎn)跟所得稅的聯(lián)系通過這道題目給我講解下，可以嗎？

不知道這個(gè)題目的B選項(xiàng)，老師能給我解釋下嗎？應(yīng)交所得稅啥的有點(diǎn)分不清？希望老師把無形資產(chǎn)跟所得稅的聯(lián)系通過這道題目給我講解下。有勞，謝謝！

品同學(xué)
2021-06-21 11:09:26
閱讀量 339
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于希望老師把無形資產(chǎn)跟所得稅的聯(lián)系通過這道題目給我講解下，可以嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好：

         根據(jù)題意，20年費(fèi)用化支出260萬，資本化支出240萬，加計(jì)扣除75%；20年攤銷半年，攤銷額為240/5×6/12=24，所以20年的累計(jì)費(fèi)用是260+24=284；無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=240-24=216，稅法上加計(jì)扣除，所以稅法上的計(jì)稅基礎(chǔ)=216*175%=378；

         無形資產(chǎn)有暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅；應(yīng)交所得稅就是在稅法角度應(yīng)該交多少稅費(fèi)；

         20年應(yīng)交所得稅=（813-284×75%）×25%=150；

         21年應(yīng)交所得稅=（936-48×75%）×25%=225；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 18:02:38
  • 收起
    品同學(xué)學(xué)員追問
    應(yīng)交所得稅不是應(yīng)該考慮暫時(shí)性差異和永久性差異嗎？此題中無形資產(chǎn)不是也產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，為啥不需要扣，不太明白？
    2021-06-22 14:42:08
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好：

          同學(xué)理解的應(yīng)交所得稅是正確的，這個(gè)暫時(shí)性差異是扣除了的；

         本題中只有無形資產(chǎn)的暫時(shí)性差異，差異的部分就是加計(jì)扣除75%的部分，所以在上面公式的計(jì)算中用利潤總額減去乘以75%的部分就是稅法上可以多扣除的部分，20年費(fèi)用化的是260，加計(jì)扣除260×75%=195；當(dāng)年攤銷半年24，加計(jì)扣除是24×75%=18；

          費(fèi)用化的260和當(dāng)年攤銷的24在計(jì)算利潤總額時(shí)，是已經(jīng)扣除過的，所以只需要在利潤總額的基礎(chǔ)上再扣除加計(jì)的部分，即195+18=213；

          2021年的就是類比上面的

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W(xué)有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~

    2021-06-22 15:30:08
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其他回答

  • B同學(xué)
    老師，你能給我把這道題講解下嗎？
    • 徐老師
      同學(xué)，你是哪里不明白呢
    • B同學(xué)
      我是零基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，都不是很懂，辛苦老師詳細(xì)講解一下，謝謝
    • 徐老師
      同學(xué)這一題第一個(gè)分錄是確認(rèn)非貨幣性職工福利，直接參加生產(chǎn)的職工福利計(jì)入生產(chǎn)成本，總部管理人員福利計(jì)入管理費(fèi)用。成本費(fèi)用增加在借方，負(fù)債增加在貸方；第二個(gè)分錄自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工，視同銷售，職工和企業(yè)屬于不同的主體，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入，借應(yīng)付職工薪酬，貸主營業(yè)務(wù)收入，貸應(yīng)交稅費(fèi)。收入金額為不含稅售價(jià)。從第二個(gè)分錄可知，應(yīng)付職工薪酬為含稅售價(jià)，也等于第一個(gè)分錄的貸方金額。第三個(gè)分錄確認(rèn)銷售收入應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，才能符合配比原則，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品，金額為產(chǎn)品的成本。
    • B同學(xué)
      只是有點(diǎn)還不明白，既然一臺(tái)成本本來都900元了，然后企業(yè)再交13%的稅，那不就是一臺(tái)的稅是1000乘以13%，既130元嗎？這900+130=1030元，怎么市場售價(jià)才1000元呢，這樣企業(yè)不是虧了嗎？老師，你明天看到后幫我解答下，好嗎？謝謝
    • 徐老師
      增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤，同學(xué)。一件的毛利還是1000-900=100。
    • B同學(xué)
      價(jià)位稅又是什么呢？
    • 徐老師
      價(jià)外稅的意思是計(jì)算增值稅的依據(jù)本身不含有增值稅，比如這題第二個(gè)分錄自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工，視同銷售，職工和企業(yè)屬于不同的主體，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入， 借應(yīng)付職工薪酬22600， 貸主營業(yè)務(wù)收入20000， 貸應(yīng)交稅費(fèi)2600。 收入金額為不含稅售價(jià)20000，增值稅用20000*13%=2600計(jì)算，而不是含稅金額22600計(jì)算，說明增值稅是價(jià)外稅，且不影響利潤。
  • 梅同學(xué)
    課程中關(guān)稅題目，希望老師講解一下
    • 周老師
      同學(xué)你好 1，境外修理費(fèi)加料件費(fèi)，乘以關(guān)稅稅率 2，成交價(jià) 加包裝費(fèi)加特許權(quán)費(fèi)，乘以關(guān)稅稅率 3，貨款加起卸前裝卸費(fèi)加保險(xiǎn)費(fèi)加包裝費(fèi)加購貨傭金加特許權(quán)使用費(fèi)，乘以關(guān)稅稅率
    • 梅同學(xué)
      老師為什么最后一題明明是貨物抵達(dá)境內(nèi)后的費(fèi)用還要加就是那個(gè)特許權(quán)使用費(fèi)
    • 周老師
      海關(guān)要求企業(yè)支付的某些特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)該計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格,補(bǔ)征相應(yīng)關(guān)稅。
    • 梅同學(xué)
      謝謝老師我明白了
    • 周老師
      不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快同學(xué)滿意給個(gè)五星好評(píng)哈。
  • 楊同學(xué)
    題目如圖所示，希望老師可以給出過程
    • 習(xí)老師
      你好，你把題目復(fù)制過來，不要截圖
    • 楊同學(xué)
      1會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是 4000-2600+800-600+40-770-480--60-40+80-50=320
    • 習(xí)老師
      2.國債利息免稅，納稅調(diào)減40
    • 楊同學(xué)
      廣告費(fèi)扣除限額4800*15%=720，全額扣除
    • 習(xí)老師
      業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額25*60%=15，4800*0.005=24 納稅調(diào)增25-15=10
    • 楊同學(xué)
      新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除50%，納稅調(diào)減30
    • 習(xí)老師
      公益性捐贈(zèng)支出扣除限額320*12%=38.4 納稅調(diào)增60-38.4=21.6
    • 楊同學(xué)
      稅收滯納金納稅調(diào)增6
    • 習(xí)老師
      公會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額200*2%=4納稅調(diào)增1
    • 楊同學(xué)
      福利費(fèi)扣除限額200*14%=28納稅調(diào)增31-28=3
    • 習(xí)老師
      教育經(jīng)費(fèi)扣除限額200*2.5%=5納稅調(diào)增18-5=13
    • 楊同學(xué)
      3應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 哦320-40+10-30+21.6+6+1+3+13
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