為什么是要上期末的公允價值減掉利息調(diào)整？

老師這個16題 為什么不是直接11.088 不是確認2020年的嗎為啥最后答案是19.538

琳同學
2021-06-21 10:40:33
閱讀量 943
  • C老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為什么是要上期末的公允價值減掉利息調(diào)整？我的回答如下：

    同學你好，這道題的分錄如下：

    2019年初購入時，

    借：其他債權(quán)投資——成本 100

    借：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 2

    貸：銀行存款 102

    2019年末計息，

    借：應收利息 3

    貸：投資收益 102*2.5%=2.55 攤余成本乘以實際利率

    貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.45

    2019年末確認公允價值變動，

    借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 110-101.55=8.45 公允價值-賬面價值

    貸：其他綜合收益 8.45

    2020年確認資產(chǎn)減值損失

    借：資產(chǎn)減值損失 8

    貸：其他綜合收益 8

    2020年末計息，

    借：應收利息 3

    貸：投資收益 101.55*2.5%=2.53875

    貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 0.46125

    2020年末確認公允價值變動

    公允價值變動=90-（110-0.46125）=-19.53875 （2020年末未確認公允價值變動前的賬面價值等于2019年末的公允價值-2020年的利息調(diào)整）

    借：其他綜合收益 19.53875

    貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動 19.53875



    以上是關于值,公允價值相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 13:22:08
  • 收起
    琳同學學員追問
    公允價值變動=90-（110-0.46125）=-19.53875 （2020年末未確認公允價值變動前的賬面價值等于2019年末的公允價值-2020年的利息調(diào)整） 老師這個點我不懂 為什么是要上期末的公允價值減掉利息調(diào)整， 期末的公允價值-期末攤余成本=公允價值變動 麻煩老師仔細講解一下謝謝！
    2021-06-21 14:24:49
  • C老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，這里其他債權(quán)投資公允價值的變動公式應該是，公式公允價值變動=(期末公允價值-期末攤余成本)-(期初公允價值-期初攤余成本)=（90-101.08875）-（110-101.55）=-19.53875 

    這個公式變形一下就是，公式公允價值變動=期末公允價值-（期初公允價值-（期初攤余成本-期末攤余成本）），期初攤余成本-期末攤余成本就是本期的利息調(diào)整。

    同學可以看自己怎么理解更方便。老師的角度是覺得說，公允價值變動就是期末公允價值跟此時的賬面價值的差異，此時的賬面價值就是期初公允價值減去利息調(diào)整的金額，因為它沒什么別的調(diào)整事項了，同學也可以就記最初的那版公式。

    2021-06-21 15:02:06
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其他回答

  • 李同學
    這個地方為什么第二年的公允價值變動是：第二年公允價值-（第一年公允價值+第二年利息調(diào)整） 為什么要把第二年的利息調(diào)整也減去
    • 彭老師
      同學你好，你可以把題目全部發(fā)出來老師看看
    • 李同學
      老師好，這是題目，我的問題是，第二年開始后，公允價值的計算。我搞不清楚，這個講義上的數(shù)字好像和上課時老師用的課件不一樣
    • 彭老師
      同學你好，因為期末公允價值變動損益是根據(jù) 期末債權(quán)攤余成本與期末公允價值比較得出的，所以本題是這樣： 第一年 期末攤余成本=1041W，公允價值1200W，確認公允價值變動159W 第二年 期末攤余成本=1086.1W，公允價值1300W,確認公允價值變動213.9W，由于第一年已經(jīng)確認了159W，所以第二年計入其他綜合收益的金額為213.9-159=54.9W
    • 李同學
      其他債權(quán)投資——公允價值變動 是不是用當期公允價值減去當期攤余成本 比如2013年的 其他債權(quán)投資——公允價值變動159=公允價值1200-攤余成本1041 我還是每明白的就是，為什么2014年的 其他債權(quán)投資——公允價值變動 用當期公允1300-當期攤余1086.1 為什么還要減去159
    • 彭老師
      同學因為公允價值變動是一個累計數(shù)呀，假如你不考慮攤余成本，假如是交易性金融資產(chǎn)，買入價1000 第一年公允價值1200 第二年1300，第一年是不是應該變動了1200-1000=200，第二年變動的是1300-1000-200=100，你肯定是要把第一年的公允價值變動200減去的呀，同理，這題也要減去第一年的159啊
  • W同學
    老師，請問這個利息調(diào)整是怎么算的？為啥等于：公允價值—面值—應計利息？按道理，面值+應計利息等于賬面價值，公允價值和賬面價值的差額不是公允價值變動嗎，怎么計入到利息調(diào)整了？
    • 楊老師
      你好同學，我們購買這個產(chǎn)品的時候多花了些錢這個就是利息調(diào)整里，以后用每期的利息調(diào)整這塊所以這樣做的同學。
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