在6月收到銀行解析幾十萬，按季繳納的所得稅在6月計(jì)提時(shí)怎么計(jì)算的？

其他回答

• 噫同學(xué)
  問下大企業(yè)所得稅一個(gè)季度預(yù)繳，怎么計(jì)提？比如現(xiàn)在6月，怎么計(jì)提4-6月的所得稅，計(jì)算方法是什么？
  • 許老師

    
    

    1、預(yù)交所得稅可以計(jì)提，也可以不計(jì)提。既然是預(yù)交，建議預(yù)交時(shí)不計(jì)提，年底時(shí)一并計(jì)提，否則年底多退少補(bǔ)時(shí)還要補(bǔ)提或沖回，比較麻煩，賬面看著也不干凈。

    日常預(yù)交時(shí)

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

         貸：銀行存款

    年底合計(jì)一下“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”科目借方余額，一并計(jì)提

    借：所得稅費(fèi)用

         貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

    同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

    借：本年利潤

         貸：所得稅費(fèi)用

    2、可以，直接做到“應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅”的借方，資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示。等年底計(jì)提后，這個(gè)負(fù)數(shù)就核銷了。

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

         貸：銀行存款

    3、如果計(jì)提，理論上講應(yīng)該在某季度的最后一個(gè)月，這樣才符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。例如，4月預(yù)交一季度所得稅，3月底計(jì)提

    借：所得稅費(fèi)用

         貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

    4月份預(yù)交時(shí)

    借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

         貸：銀行存款

    如果在交納月份計(jì)提也可以，不是什么大問題，交納的同時(shí)計(jì)提，把上面的分錄反過來做，先做交納的，再做計(jì)提的。只要在同一個(gè)月做，先后順序不是原則問題。

    
    
    
    

• 劉同學(xué)
  甲公司在7月1向銀行貸款20萬，期限為6個(gè)月，年利率為2%，利息按月計(jì)提，按季繳納，怎么做會(huì)計(jì)分錄
  • 劉老師
    7月1日              借：銀行存款       200000                              貸：短期借款             2000007月31日計(jì)提     借：財(cái)務(wù)費(fèi)用      333.33                              貸：應(yīng)付利息           333.338月31日同上9月30日            借：應(yīng)付利息     999.99                              貸：銀行存款           999.9910月31日、11月30日同上 12月31日          借：短期借款     200000                                應(yīng)付利息      999.99                              貸：銀行存款           200999.99
• S同學(xué)
  現(xiàn)在企業(yè)所得稅每個(gè)季度是按累計(jì)額還是按當(dāng)季所得計(jì)算。比如2季度的所得稅是按1-6月，還是按4-6月期間發(fā)生的預(yù)繳。
  • 石老師
    您好 現(xiàn)在企業(yè)所得稅每個(gè)季度是按當(dāng)季所得計(jì)算 比如2季度的所得稅是按4-6月期間發(fā)生的預(yù)繳