小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票,專用發(fā)分別如何記賬嗎?

小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票,專用發(fā)分別如何記賬

沐同學(xué)
2021-06-21 08:45:05
閱讀量 482
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票,專用發(fā)分別如何記賬嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好呀~

    小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

    分錄是一樣是哈~

    借:銀行存款/應(yīng)收賬款    價(jià)稅合計(jì)

    貸:主營業(yè)務(wù)收入     不含稅價(jià)

    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅     不含稅價(jià)*3% 

    希望老師的解答能幫到你,有問題隨時(shí)交流哈~


    以上是關(guān)于賬,記賬相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 08:55:32
  • 收起
    沐同學(xué)學(xué)員追問
    增值稅的末級(jí)科目是什么?
    2021-06-21 08:59:48
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)您好: 

    小規(guī)模納稅人增值稅的末級(jí)科目就是應(yīng)交增值稅。



    祝您學(xué)習(xí)愉快!

    2021-06-21 09:06:11
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    沐同學(xué)學(xué)員追問
    是一直這樣嗎?還是有改動(dòng),我在百度上查有的是應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)還有的末級(jí)科目是減免稅額
    2021-06-21 09:12:53
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)


    小規(guī)模納稅人增值稅的末級(jí)科目就是應(yīng)交增值稅(這個(gè)是小規(guī)模銷售商品或者提供勞務(wù)使用)。如果是小規(guī)模購買金稅盤可以用同學(xué)提到的這個(gè)會(huì)計(jì)科目,同學(xué)是想說小規(guī)模季度減免的嗎?


    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試!加油!

    2021-06-21 09:41:19
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    沐同學(xué)學(xué)員追問
    是的。季度末從應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)營業(yè)外收入
    2021-06-22 21:45:16
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*)


    同學(xué)寫的這個(gè)分錄也是對(duì)的。或者同學(xué)可以把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款),之后再轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入(其他收益)都是可以的。


    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過考試!加油!

    2021-06-23 18:45:03
  • 收起
    沐同學(xué)學(xué)員追問
    收到,謝謝老師
    2021-06-23 23:03:42
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣哦,同學(xué)繼續(xù)加油

    2021-06-23 23:50:47
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其他回答

  • N同學(xué)
    小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票 和開普通發(fā)票 有何區(qū)別
    • 邱老師
      小規(guī)模納稅人沒有資格開增值稅專票的,只能開普票(住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)可自行填開專票除外)!如果要開專票找稅務(wù)局代 開。

      不管開專票還是普票,對(duì)于銷方來說交的稅都是一樣的。

      只是你來專票對(duì)方公司可以抵扣!開普票對(duì)方公司不能抵扣。
  • 入同學(xué)
    小規(guī)模納稅人開專票或普通發(fā)票有區(qū)別嗎
    • 富老師
      專票 與普通發(fā)票相比,它有以下區(qū)別: (一)使用范圍不同專用發(fā)票一般用于一般納稅人之間從事生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用而普通發(fā)票則可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營活動(dòng),當(dāng)然也包括一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
      (二)作用不同普通發(fā)票只是一種商事憑證,而專用發(fā)票不僅是一種商事憑證,還是一種扣稅憑證。
      (三)票面反映內(nèi)容不同專用發(fā)票不但要包括普通發(fā)票所記載的內(nèi)容,而且還要記錄購銷雙方的稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。
      (四)聯(lián)次不同專用發(fā)票不僅要有普通發(fā)票的聯(lián)次,而且還要有扣稅聯(lián)。增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人,不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。所以,開出普通發(fā)票和專用發(fā)票計(jì)算增值稅都是一樣的,但開專用發(fā)票,購貨方符合抵扣條件的(比如購貨方是一般納稅人,在規(guī)定的期限認(rèn)證抵扣,購買的不是不得抵扣的貨物等),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,而開普通發(fā)票,除農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票外,購貨方都不能抵扣。
  • 王同學(xué)
    小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票,記賬時(shí)需要價(jià)稅分離嗎
    • N老師

      小規(guī)模納稅人銷售貨物或者發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)該按照總的銷售額做價(jià)稅分離

      開票的總價(jià)是含稅價(jià)

      計(jì)入收入的不含稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+3%),做賬

      借:應(yīng)收賬款等

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      擴(kuò)展資料:

      企業(yè)因銷售商品提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款,應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收金額,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項(xiàng)稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,收回應(yīng)收賬款時(shí),按收回金額,借記“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目,貸記“應(yīng)收賬款”科目。

      參考資料來源:百度百科-應(yīng)收賬款

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