不明白講義中不是說(shuō)特殊性是按照公允-賬面價(jià)值確定的嗎？

4不明白 講義中不是說(shuō)特殊性是按照公允-賬面確定的嗎 那這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為什么用的原賬面

H同學(xué)
2021-06-21 08:41:48
閱讀量 400
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不明白講義中不是說(shuō)特殊性是按照公允-賬面價(jià)值確定的嗎？我的回答如下：

    熱愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好！

    同學(xué)你那個(gè)講義說(shuō)的是非現(xiàn)金支付的部分才是公允-賬面來(lái)算，股權(quán)支付的部分還是要用原來(lái)的計(jì)稅基礎(chǔ)的。因此同學(xué)問(wèn)的題目和講義那一頁(yè)不是一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。


    正確的方法+勤奮的練習(xí)=考試必過(guò)，老師陪伴你度過(guò)整個(gè)考季！~


    以上是關(guān)于賬,賬面價(jià)值相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 14:54:10
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    沒(méi)聽(tīng)明白 你能詳細(xì)說(shuō)嘛 歸納總結(jié)下 還有一般的
    2021-06-23 09:33:24
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，你好~

       一般性稅務(wù)處理：是公允價(jià)值減去賬面價(jià)值 確認(rèn)所得

      特殊性稅務(wù)處理：股權(quán)支付部分按照賬面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)   非股權(quán)部分按公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)

                                 確認(rèn)的所得  就是非股權(quán)支付部分公允價(jià)值減去非股權(quán)部分賬面價(jià)值   股權(quán)支付部分不確認(rèn)所得

      題里第四問(wèn)是劃轉(zhuǎn)，不存在非股權(quán)支付部分，全部按照賬面價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)~

    2021-06-23 11:23:23
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其他回答

  • s同學(xué)
    老師，為什么其他債權(quán)投資要計(jì)提減值？不是一般來(lái)說(shuō)按照公允價(jià)值計(jì)量不用計(jì)提減值嗎？是不是按照就這一個(gè)特殊啊
    • 崔老師
      同學(xué)你好 可供出售金融資產(chǎn)也需要計(jì)提減值的 因?yàn)槌钟袝r(shí)間相對(duì)長(zhǎng)
    • s同學(xué)
      老師，其他債權(quán)投資減值分錄，借 信用減值損失，貸 其他綜合收益-后面的二級(jí)科目是 信用減值損失還是 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備？
    • 崔老師
      借：信用減值損失 　　　　貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備
  • 南同學(xué)
    特殊性稅務(wù)處理，不是用計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算嗎。解析用的數(shù)字是公允價(jià)值，彌補(bǔ)的虧損限額這塊的計(jì)算，不太明白
    • 張老師
      重組稅務(wù)的規(guī)定，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。 您說(shuō)的是合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)用哪一個(gè)持續(xù)計(jì)算，這里說(shuō)的是可彌補(bǔ)虧損，規(guī)定不一樣。
  • 敢同學(xué)
    投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但是合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外；如果合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允，則按照公允價(jià)值進(jìn)行確定。 老師，這句話什么意思，翻譯成簡(jiǎn)單易懂的 都說(shuō)不公允，最后又說(shuō)按照公允價(jià)值進(jìn)行確定
    • 楊老師
      你這后半句說(shuō)錯(cuò)了吧 這里原話是，正常按公允價(jià)值計(jì)量，如果約定價(jià)值不公允，按約定價(jià)值處理，不按公允價(jià)值處理
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    教師回復(fù)： 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題，1、在租賃期開(kāi)始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過(guò)1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái)，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Andy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

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