研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算嗎？

例題4綜合題（2019） 第8問 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（2400×175%+1600×80%×175%）-（2400+1600）=2440（萬元） 不應(yīng)該是這么算嗎？ 另：講義上只有委托境外研發(fā)，沒有提到委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)，具體的規(guī)定是什么？？？

小同學(xué)
2021-06-14 18:13:25
閱讀量 1125
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好~

        委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)加計的基數(shù)和扣除的基數(shù)不一樣哦，同學(xué)這樣算，多扣了關(guān)聯(lián)方研發(fā)費用20%的部分~

        委托關(guān)聯(lián)方研發(fā)，按照研發(fā)費用的80%為基數(shù)加計扣除


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 21:27:39
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其他回答

  • 愛同學(xué)
    進行了研發(fā)費用加計扣除 那怎么計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額呢？
    • 吳老師
      根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規(guī)定：“ 第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除： （一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；”同時根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：“第九十五條　企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷?！绷砀鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）：“第二條　本辦法適用于財務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）?！谒臈l　企業(yè)從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，其在一個納稅年度中實際發(fā)生的下列費用支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時按照規(guī)定實行加計扣除。 （一）新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費。 （二）從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 （三）在職直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 （四）專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費或租賃費。 （五）專門用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。 （六）專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。 （七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。 （八）研發(fā)成果的論證、評審、驗收費用?！币虼耍埣{稅人根據(jù)上述文件規(guī)定計算研發(fā)費用加計扣除。
  • 張同學(xué)
    小型微利企業(yè)所得稅年申報，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x25%。問減免所得稅額怎么算所得額x15%
    • 沈老師
       　　問：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定
      　　答：財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]117號）規(guī)定，對符合《企業(yè)所得稅法》及實施條例第92條規(guī)定，以及相關(guān)稅收政策規(guī)定條件的，且年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
      　　問：小型微利企業(yè)如何進行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報
      　　答：納稅人在企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）的規(guī)定，按照上一年有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，現(xiàn)行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表填報時，不能直接反映應(yīng)納稅所得額減免，只能反映減免所得稅額。因此，對上述小型微利企業(yè)其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，并與法定稅率之間換算成15%的實際減免稅額進行納稅申報。
      　　問：小型微利企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報執(zhí)行時間
      　　答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]117號）規(guī)定，執(zhí)行時間為，2012年1月1日至2015年12月31日。
  • N同學(xué)
    用利潤算應(yīng)納稅所得額時，預(yù)交企業(yè)所得稅要調(diào)整嗎
    • S老師
      你好，預(yù)交所得稅是不需要調(diào)整的。
    • N同學(xué)
      調(diào)增
    • S老師
      你好，調(diào)增是需要補交所得稅的。
    • N同學(xué)
      也可以不調(diào)整？
    • S老師
      你好，需要補繳增值稅的。
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