現(xiàn)在我是長期持有的情況下，不知道什么時間轉(zhuǎn)回，就沒有辦法確認(rèn)遞延所得稅？

其他回答

• 『同學(xué)
  什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)什么情況下確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債？
  • 申老師
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當(dāng)期的會計利潤，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認(rèn)這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預(yù)期虧損，你就暫時不用確認(rèn)這部分資產(chǎn)。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認(rèn)125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計在2009年破產(chǎn)，實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因為確認(rèn)125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認(rèn)了。
• 晚同學(xué)
  在什么情況下是不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的？
  • Z老師
    如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，如融資租入的固定資產(chǎn)。
• 易同學(xué)
  不知道怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，怎么判斷什么情況下形成的是遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下形成的是遞延所得稅負(fù)債？有沒有什么比較容易記憶的方法嗎？這一塊一直記不住
  • S老師
    您好，可以按資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)，負(fù)債的的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)是遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅負(fù)債相反。