為什么“在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”？

其他回答

• 千同學
  既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產？
  • L老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權益不變啊，比如如果你確認該資產或負債然后調整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調整了資本公積的話，所有者權益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調整。
    比如說一個固定資產當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產的話，相應的固定資產的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
• 鄭同學
  既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額
  • 蔡老師
    確認內部開發(fā)形成的無形資產是借記無形資產，貸記研發(fā)支出，借貸的是資產類科目和成本類科目，自然不影響會計利潤啊。
    你可以直接理解為記賬的時候沒有涉及到損益類科目的分錄都不會影響利潤。無形資產只有在日后攤銷的時候才會影響到會計利潤和應納稅所得額。
• 陳同學
  老師，為什么研發(fā)支出既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額？
  • 石老師
    同學你好 這里是形成的初始成本,還沒有提現到利潤表上,不會影響應納稅所得額和會計利潤
  • 陳同學
    為什么形成應納稅暫時性差異而不確認遞延所得稅負債？
  • 石老師
    初始成本什么意思？
  • 陳同學
    同學你好 有些情況下,雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同,產生了應納稅暫時性差異,但出于各方面考慮,企業(yè)會計準則中規(guī)定不確認相應的遞延所得稅負債,
  • 石老師
    老師，能解釋得詳細一點嗎？
  • 陳同學
    初始成本就是初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用
• N同學
  為什么這里的無形資產既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額？無形資產成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應納稅所得額？
  • E老師
    無形資產，比如說你現在有一個100萬的無形資產。那么這個無形資產是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應納稅所得額。