無形資產(chǎn)加計(jì)扣除不是影響應(yīng)納稅所得額嗎？因?yàn)榭梢远嗫蹌t應(yīng)納稅所得額就少了？

其他回答

• H同學(xué)
  加計(jì)扣除不影響應(yīng)納稅所得額，這句話不理解。加計(jì)扣除應(yīng)該是調(diào)減了應(yīng)納稅所得額，為什么說不影響？
  • V老師
    你好，加計(jì)扣除應(yīng)是影響應(yīng)納稅所得額的，像您理解的那樣，會調(diào)減應(yīng)納稅所得額
  • H同學(xué)
    “如果暫時性差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，并且在發(fā)生時沒有影響會計(jì)利潤，也未影響到應(yīng)納稅所得額，這種暫時性差異的所得稅影響不予確認(rèn)”。如何理解教材中這句話，這句話指的就是研發(fā)支出加計(jì)扣除這個事情。為什么說未影響到應(yīng)納稅所得額，明明影響了
  • V老師
    你好，個人理解如果在發(fā)生時沒有影響會計(jì)利潤，也未影響到應(yīng)納稅所得額，是不需要在稅前調(diào)整的，所以沒有影響，但如果您說這句話是對研發(fā)的加計(jì)扣 除而說的，那么實(shí)際是影響的。
• N同學(xué)
  為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會影響利潤嗎？另外怎么樣會影響應(yīng)納稅所得額？
  • 劉老師
    無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個100萬的無形資產(chǎn)。那么這個無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個加計(jì)扣除部分并不會影響你的會計(jì)利潤。因?yàn)檫@個加計(jì)扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應(yīng)納稅所得額。
• 平同學(xué)
  自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計(jì)扣除里面，什么時候算影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額呢
  • 沈老師
    ①：“既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無形資產(chǎn)時的分錄是：借：無形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得；而不是說在無形資產(chǎn)使用過程中既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，在使用過程中由于攤銷、減值等原因必定會影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額。
    
    ②：之所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椋河捎跓o形資產(chǎn)確認(rèn)時不影響利潤和應(yīng)交所得稅，所以如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則對應(yīng)科目就不應(yīng)當(dāng)是所得稅費(fèi)用。又由于它不是合并業(yè)務(wù)，對應(yīng)科目也不能是商譽(yù)；又由于它不對所有者權(quán)益產(chǎn)生影響 ，所以對應(yīng)科目也不能是資本公積；那么對應(yīng)科目只對是無形資產(chǎn)本身，分錄是：借：遞延所得稅資產(chǎn) ，貸：無形資產(chǎn)。
    由于這一分錄中減少了無形資產(chǎn)的賬面價值 ，從而違背了歷史成本計(jì)量原則；同時這一分錄中貸方的無形資產(chǎn)使無形資產(chǎn)的賬面價值減少了，又產(chǎn)生了新的暫時性差異，這又得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這將進(jìn)入一種無限循環(huán)，所以，這種情況下準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。