為啥又要分開核算銷售和安裝然后分稅率計(jì)算增值稅？

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• 點(diǎn)同學(xué)
  營(yíng)改增后銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并兼安裝的稅率分開算嗎
  • 許老師
    營(yíng)改增后銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并兼安裝，不是稅率分開算，而是銷售額要分開核算，銷售產(chǎn)品適用17%的稅率，提供安裝服務(wù)適用11%的稅率。
    
    《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：
    一、營(yíng)改增試點(diǎn)期間，試點(diǎn)納稅人[指按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(以下稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策
    
    （一）兼營(yíng)。
    試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：
    1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。
    2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用征收率。
    3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。
• L同學(xué)
  電梯銷售公司帶安裝，目前的賬務(wù)核算是分開核算的：銷售電梯按銷售貨物17%計(jì)算繳納增值稅，安裝電梯按11%安裝服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，我可不可以全部按11%安裝服務(wù)計(jì)算繳納增值稅呢？（其實(shí)是屬于建筑安裝行業(yè)包工包料安裝服務(wù)）
  • 查老師
    不行，混合核算從高計(jì)征，按17%的增值稅稅率
  • L同學(xué)
    那分開核算也最多安裝11.銷售17啊
  • 查老師
    分開核算，就是勞務(wù)是11%、貨物是17%；如果不分開核算，屬于混合銷售，就是從高計(jì)征，按17%的增值稅稅率計(jì)算增值稅
  • L同學(xué)
    嗯，我把主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本下面設(shè)了兩個(gè)明細(xì)科目，銷售商品收入和安裝服務(wù)收入，成本也一樣，這樣可以嗎
  • 查老師
    這樣可以，分開核算，可以按類型享受不同的稅率
  • L同學(xué)
    謝謝江老師
• 莉同學(xué)
  銷售貨物含稅價(jià)收入113000元，安裝服務(wù)費(fèi)2600元（不能分開核算）。怎么算增值稅
  • A老師
    看你是否是銷售下面物品，如果是要分別按照不同的稅率算。
  • 莉同學(xué)
    納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額。