為啥又要分開核算銷售和安裝然后分稅率計算增值稅?

老師,這里怎么理解呢?銷售貨物同時提供勞務(wù)不應(yīng)該是視為混合銷售處理嘛,為啥又要分開核算銷售和安裝然后分稅率計算增值稅

孟同學(xué)
2021-06-14 15:28:29
閱讀量 788
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于為啥又要分開核算銷售和安裝然后分稅率計算增值稅?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好,

    在這塊是出臺了特殊的政策哈~

    納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù) ,不 屬 于 “營改增通知”規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或征收率。

    以夢為馬,不負韶華,希望老師的回答可以幫到你吖


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 18:03:27
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其他回答

  • 點同學(xué)
    營改增后銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并兼安裝的稅率分開算嗎
    • 許老師
      營改增后銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并兼安裝,不是稅率分開算,而是銷售額要分開核算,銷售產(chǎn)品適用17%的稅率,提供安裝服務(wù)適用11%的稅率。

      《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》:
      一、營改增試點期間,試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策

      (一)兼營。
      試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,按照以下方法適用稅率或者征收率:
      1.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。
      2.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用征收率。
      3.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。
  • L同學(xué)
    電梯銷售公司帶安裝,目前的賬務(wù)核算是分開核算的:銷售電梯按銷售貨物17%計算繳納增值稅,安裝電梯按11%安裝服務(wù)計算繳納增值稅,我可不可以全部按11%安裝服務(wù)計算繳納增值稅呢?(其實是屬于建筑安裝行業(yè)包工包料安裝服務(wù))
    • 查老師
      不行,混合核算從高計征,按17%的增值稅稅率
    • L同學(xué)
      那分開核算也最多安裝11.銷售17啊
    • 查老師
      分開核算,就是勞務(wù)是11%、貨物是17%;如果不分開核算,屬于混合銷售,就是從高計征,按17%的增值稅稅率計算增值稅
    • L同學(xué)
      嗯,我把主營業(yè)務(wù)收入和成本下面設(shè)了兩個明細科目,銷售商品收入和安裝服務(wù)收入,成本也一樣,這樣可以嗎
    • 查老師
      這樣可以,分開核算,可以按類型享受不同的稅率
    • L同學(xué)
      謝謝江老師
  • 莉同學(xué)
    銷售貨物含稅價收入113000元,安裝服務(wù)費2600元(不能分開核算)。怎么算增值稅
    • A老師
      看你是否是銷售下面物品,如果是要分別按照不同的稅率算。
    • 莉同學(xué)
      納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額。
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