在計算應(yīng)交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀？

老師，這個題的第一問，在計算應(yīng)交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀，為什么只減去了費(fèi)用化加計扣除部分，沒有減去資本化加計攤銷部分，是因?yàn)樵谄谀┻€沒有形成無形資產(chǎn)嗎？那為什么在第一問還算了開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)？

R同學(xué)
2021-06-14 14:23:54
閱讀量 575
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于在計算應(yīng)交所得稅時，資本化支出視同永久為什么不減去呀？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好： 

    因?yàn)闆]有影響損益，所以不影響利潤，也就不存在調(diào)整的事情了。

    資本化的金額

    借：研發(fā)支出-資本化支出

    貸：銀行存款

    借方成本類科目貸方資產(chǎn)類科目，不影響損益。

    同學(xué)繼續(xù)加油呀~


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 14:49:47
  • 收起
    R同學(xué)學(xué)員追問
    應(yīng)納稅所得額=利潤總額+—永久性差異+—視同永久+—暫時性差異 自行研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化部分是永久性差異，資本化部分是暫時性差異，但視同永久，為什么在計算應(yīng)納稅所得額時不減去資本化部分的加計攤銷呢？
    2021-06-14 16:10:25
  • 馬老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個同學(xué)太粗心啦，沒看清楚題目呀，題目說了“研發(fā)活動至17年底仍在進(jìn)行”，這說明都還不是無形資產(chǎn)，當(dāng)然不攤銷啦。


    現(xiàn)在只是把花的錢，先歸集到研發(fā)支出里面去。

    其中費(fèi)用化的轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，所以影響損益了，考慮它；

    而資本化的部分還在研發(fā)支出里，就是老師上個回答做的帳，借貸都不涉及損益不影響利潤自然不調(diào)它。


    等到研究完了，是無形資產(chǎn)了，那就要計提攤銷了，那么，稅上讓加計，調(diào)的時候就要考慮啦~



    2021-06-14 16:34:25
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其他回答

  • 朱同學(xué)
    <所得稅會計>中計算應(yīng)納稅所得時時間性差異什么應(yīng)加什么時候又應(yīng)減永久性差異呢
    • 杜老師
      1、永久性差異可以通俗地理解為一次發(fā)生的項目，在發(fā)生當(dāng)期進(jìn)行會計處理即可。
      2、時間性差異可以理解為經(jīng)常發(fā)生的項目，在本期進(jìn)行會計處理后，在以后會計期間會發(fā)生調(diào)整，同時，這些項目在會計制度和稅收制度方面規(guī)定的口徑不一致。
      3、對時間性差異的處理：不管是什么差異，首先是按照會計制度進(jìn)行會計處理的，而計算應(yīng)稅所得是事后調(diào)整的事情，因此，只需要從稅收制度的方面來理解就可以。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整增加本期收入或調(diào)整減少本期費(fèi)用的，會增加本期應(yīng)稅所得，則為可抵減項目，即以后各會計期間需要調(diào)整減少應(yīng)稅所得。如果按照稅法規(guī)定需要調(diào)整減少本期收入或調(diào)整增加本期費(fèi)用的，會減少本期應(yīng)稅所得，則為應(yīng)納稅項目，即以后各會計期間需要調(diào)整增加應(yīng)稅所得。
  • 壞同學(xué)
    這一題計算應(yīng)交所得稅時為什么不用減去無形資產(chǎn)的成本300萬？為什么只是減去費(fèi)用？應(yīng)納稅所得額不是用收入-費(fèi)用-成本嗎？
    • 周老師
      您好，無形資產(chǎn)的需要分期攤銷，本年度攤銷的才記入成本費(fèi)用
    • 壞同學(xué)
      不明白老師能不能講清楚一點(diǎn)
    • 周老師
      也就多無形資產(chǎn)，它這里稅按五年攤銷，也就是每年攤銷的金額是300萬/5，也就是60萬，也就是每年可以進(jìn)60萬到管理費(fèi)用里面去，不是300全部一次進(jìn)管理費(fèi)用的，而且還需要平均分到每個月，也就是每月是60/12=5
  • 軻同學(xué)
    老師，請問在計算所得稅時，研發(fā)支出加計扣除費(fèi)用化屬于永久性差異，而資本化形成無形資產(chǎn)的卻又是暫時性差異呢？
    • 趙老師
      因?yàn)橘Y本化支出形成的每年攤銷都會影響以后年度，而費(fèi)用化支出只影響當(dāng)你，不影響以后年度
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