土地增值稅章節(jié)，在確認轉(zhuǎn)讓收入時，在給出的是含稅價時，這樣理解對嗎？

老師，我想問一下關于土地增值稅章節(jié)，在確認轉(zhuǎn)讓收入的時候，如果給的是含稅價，含稅價要轉(zhuǎn)為不含稅價，1.簡易計稅情形下，如果是非房企小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，自建全額5%申報，非自建差額5%申報，所以用的是含稅收入-增值稅應納稅額。如果是房企小規(guī)模納稅人，增值稅應納稅額為含稅價/（1+5%）*5%，此時不含稅收入=含稅價-增值稅應納稅額。2.一般計稅下，如果是非房企轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，增值稅是全額9%申報，也就是含稅收入/（1+9%）*9%，此時可以用含稅價-增值稅應納稅額，也可以直接用含稅價/（1+9%）。如果是房企轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，此時增值稅應納稅額是差額征稅，也就是要用收入-按面積比計算出的地價款來算應納稅額，所以用的是含稅價-增值稅應納稅額。 我的理解對嗎老師？

八同學
2021-06-06 17:01:57
閱讀量 549
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于土地增值稅章節(jié)，在確認轉(zhuǎn)讓收入時，在給出的是含稅價時，這樣理解對嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學：

    你的理解是正確的。

    這里比較復雜。

    增值稅方面需要先行 把握。最特殊的只有一個一般納稅方法下的房企。有扣減。

    加油~！


    以上是關于收入,收入確認相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 18:08:31
  • 收起
    八同學學員追問
    對，因為我考慮到一般納稅人如果轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)老項目的話 會涉及選擇簡易計稅的問題，這個時候也會有全額，差額的區(qū)分，但我看了下考題一般都是轉(zhuǎn)讓新項目了吧，。。。
    2021-06-06 18:48:54
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，老項目是16年4月30日之前的項目，現(xiàn)在一般比較少了。

    加油~！

    深入思考，超越自我~！

    2021-06-06 18:56:24
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其他回答

  • M同學
    老師，A公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給B，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)在稅務局已經(jīng)交了稅，A這時候就確認收入還是開票給B后在確認？
    • 封老師
      您好，是產(chǎn)權(quán)變更確認收入
    • M同學
      老師我沒懂什么意思，可以詳細講解一下嗎？
    • 封老師
      您好，就是做使用權(quán)變更時候，您的控制權(quán)轉(zhuǎn)移，滿足收入確認條件
  • W同學
    房地產(chǎn)實務：土地價款抵扣增值稅，是在確認收入的時候同時確認的嗎？抵扣的附件是什么（自制原始憑證）？
    • 胡老師
      您好，學員，對的，是同時確認的。抵扣的附件必須是取得合法有效的憑證，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規(guī)定，扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證。
    • W同學
      分期確認的，附件用復印件就可以了，是嗎？
    • 胡老師
      對的，學員，可以這樣操作。
  • O同學
    土地增值稅收入什么時候確認
    • 鄒老師
      一、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第二條規(guī)定： 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。 二、根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第五條規(guī)定： 條例第二條所稱的收入，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部價款及有關的經(jīng)濟收益。 三、根據(jù)《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函〔2010〕220號）規(guī)定：一、關于土地增值稅清算時收入確認的問題 土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調(diào)整。 四、根據(jù)《關于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條第一款規(guī)定： 土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。 第六條規(guī)定：在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。 本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。
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