A選項(xiàng)中,賬面價(jià)值180

A當(dāng)期期末存貨賬面余額為200萬元,已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)為20萬元,則當(dāng)期期末存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元,則可抵扣暫時(shí)性差異余額為20萬元(正確) 為什么是正確的?賬面價(jià)值180<計(jì)稅基礎(chǔ)200,形成的難道不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20咩?

C同學(xué)
2021-06-06 15:20:41
閱讀量 356
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于A選項(xiàng)中,賬面價(jià)值180<計(jì)稅基礎(chǔ)200,形成可抵扣暫時(shí)性差異余額為20萬元為何正確?我的回答如下:

    學(xué)員你好,資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,資產(chǎn)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時(shí)性差異


    以上是關(guān)于出,計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-06 15:31:21
  • 收起
    C同學(xué)學(xué)員追問
    這是為什么呢?
    2021-06-06 18:53:17
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué):

    200萬購買一批存貨,銷售時(shí),稅法上是允許扣除200萬;但是期末,會(huì)計(jì)認(rèn)為他只值180萬,會(huì)計(jì)提20萬的跌價(jià)準(zhǔn)備。表示貶值20萬。稅法認(rèn)為如果真的貶值,出售時(shí)才真正體現(xiàn)出來,也就是稅法認(rèn)為銷售時(shí)虧損的20萬,我是認(rèn)的。所以20萬是未來可以抵扣應(yīng)納稅所得額的差異。會(huì)少交稅。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)~!

    這里比較繞,你理解一下,加油~!

    2021-06-06 21:38:40
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 郭同學(xué)
    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值為什么形成可抵扣暫時(shí)性差異
    • 老師
      拿銷售質(zhì)量保證金確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債來說 其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間稅法允許稅前扣除的金額,這個(gè)情況是屬于稅法允許稅前扣除的項(xiàng)目,那么其計(jì)稅基礎(chǔ)就是0 形成賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)的情況,形成的就是可抵扣暫時(shí)性差異,當(dāng)期會(huì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,等以后期間可以稅前扣除,再調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
    • 郭同學(xué)
      也就是現(xiàn)在要多交稅,等以后實(shí)際扣除了就可以少交稅,是這個(gè)意思嗎
    • 老師
      是的,就是這樣理解的。
  • 燕同學(xué)
    為什么計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值差額就計(jì)入可抵扣暫時(shí)性差異
    • 顏老師
      確認(rèn)遞延坦悄所得稅有三個(gè)方向,資本公積、所得稅費(fèi)用、商譽(yù)。 研發(fā)無形資產(chǎn),初始入賬時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額,也就是說,所有者權(quán)益是不變的,那么不能計(jì)入資本公積和所得稅費(fèi)用。 這個(gè)業(yè)務(wù)和企業(yè)合并無關(guān),也不能計(jì)入商譽(yù)。 所以,如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),資產(chǎn)增加了,如寬另一方是沒有地方計(jì)的。所讓橡渣以不確認(rèn)。
  • Z同學(xué)
    負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)為什么形成的是可抵扣金額的暫時(shí)性差異?
    • C老師
      賬面上確認(rèn)了100的預(yù)計(jì)負(fù)債,并且進(jìn)費(fèi)用了。
      稅法上不認(rèn),不能確認(rèn),所以該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0,實(shí)際上沒有負(fù)債。
      因?yàn)?00>0,所以叫做負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。
      什么叫可抵扣暫時(shí)性差異:所謂可抵扣,就是按稅法規(guī)定,現(xiàn)在不讓你扣,將來可以給你扣。
      會(huì)計(jì)上100進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用了,稅法上計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)不讓你在當(dāng)期作為費(fèi)用扣除,而是讓你在以后年度扣除,所以產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異。
  • 英同學(xué)
    負(fù)債賬面價(jià)值>負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ),形成未來可抵扣暫時(shí)性差異;負(fù)債賬面價(jià)值<負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ),形成未來應(yīng)納稅暫時(shí)性差異怎么理解,謝謝!
    • 申老師
      你好,當(dāng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異實(shí)質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項(xiàng)負(fù)債可以在未來期間稅前扣除的金額,一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項(xiàng)負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除,減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。 例如,企業(yè)對將發(fā)生的產(chǎn)品保修費(fèi)用在銷售當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元,但稅法規(guī)定有關(guān)費(fèi)用支出只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除,其計(jì)稅基礎(chǔ)為0;企業(yè)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的當(dāng)期相關(guān)費(fèi)用不允許稅前扣除,但在以后期間有關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,使得未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅減少,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,符合有關(guān)確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),則意味著就該項(xiàng)負(fù)債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負(fù)數(shù),即應(yīng)在未來期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增,增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
  • 2023年陜西中級會(huì)計(jì)師報(bào)名信息表需要打印出來嗎?

    陜西中級會(huì)計(jì)師報(bào)名并未要求打印考生報(bào)名信息表。

    2022-12-05 16:17:58
  • 2023年寧夏中級會(huì)計(jì)師報(bào)名要將報(bào)名信息表打印出來嗎?

    目前寧夏當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門還暫未公布2023年中級會(huì)計(jì)師報(bào)名相關(guān)信息,但一般情況下,考生是需要將報(bào)名信息表打印出來的。

    2022-12-05 16:15:05
  • 2023上海海洋大學(xué)生物學(xué)考研復(fù)試參考書目已出!共4本

     2023上海海洋大學(xué)生物學(xué)考研復(fù)試科目為F05分子生物學(xué),其考研復(fù)試大綱已發(fā)布!各位報(bào)考上海海洋大學(xué)生物學(xué)專業(yè)的同學(xué)們是否及時(shí)掌握關(guān)鍵信息了呢?為了幫助大家更高效地展開備考,高頓小編整理了上海海洋大學(xué)F05分子生物學(xué)2023考研復(fù)試參考書目的有關(guān)內(nèi)容,快來看看吧!

    2022-12-05 16:05:08
  • 免考非全日制研究生院校有哪些?熱門院校排名出爐

    免考非全日制研究生指的是通過免聯(lián)考方式申請進(jìn)入學(xué)校,在職學(xué)習(xí)的碩士研究生,目前國內(nèi)主要的申請方式有三種,分別是國際碩士、中外合作辦學(xué)碩士以及同等學(xué)力申碩,本文為大家整理了各種類型下的熱門院校,快來看看吧。

    2022-12-05 15:33:02
  • 美國留學(xué)一年碩士費(fèi)用多少錢?有不出國的美國碩士嗎?

    一般來說,美國研究生院有的根據(jù)每學(xué)期所修學(xué)分計(jì)算學(xué)費(fèi),每個(gè)學(xué)分為800至1800美元,一年制的項(xiàng)目約需32至36個(gè)學(xué)分,那么美國留學(xué)一年制碩士學(xué)費(fèi)最少需要約25600美元,住宿費(fèi)以及生活費(fèi)還需要另算。如果想要申請美國碩士但是不想出國,也可以考慮免聯(lián)考碩士,在國內(nèi)即可學(xué)習(xí)外國課程,并且可以省下出國的費(fèi)用。

    2022-12-05 15:15:35
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 計(jì)算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級會(huì)計(jì)職稱
中級會(huì)計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研