關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息扣除，債資比例怎么理解？

關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息扣除，債資比例怎么理解？

茜同學(xué)
2021-05-23 15:08:12
閱讀量 4994
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息扣除，債資比例怎么理解？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好吖

    企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款，這個(gè)關(guān)聯(lián)方為公司的投資者A， A的投資額為100萬(wàn)，那么，企業(yè)向A的借款在200萬(wàn)以?xún)?nèi)的部份的相關(guān)利息可以稅前扣除（當(dāng)然，還不能超過(guò)銀行同期利率），超過(guò)部份不得稅前扣除。

    這就是債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為2：1 如果是金融企業(yè)的話(huà)，就是5：1,企業(yè)向A的借款在500萬(wàn)以?xún)?nèi)的部份的相關(guān)利息可以稅前扣除.




    最能讓人感到快樂(lè)的事，莫過(guò)于經(jīng)過(guò)一番努力后，所有東西正慢慢變成你想要的樣子！加油哦~


    以上是關(guān)于利息,利息相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-05-23 17:26:25
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    茜同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    如果借款方企業(yè)所得稅率不超過(guò)出借方的稅率 就不用考慮債資比例，這樣理解對(duì)不？
    2021-05-23 18:05:17
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛(ài)思考的同學(xué)你好吖

    債資比顧名思義就是負(fù)債和資產(chǎn)的比例，和企業(yè)所得稅稅率是無(wú)關(guān)的。只考慮投資的金額和借款的金額即可。

    關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下：

    關(guān)聯(lián)債資比例= 年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和專(zhuān)年度各月平均權(quán)益投資之和

    各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2 各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2，


    2021-05-23 21:08:36
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    茜同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    宋老師的精講課里講的是 如果關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不低于借款方稅負(fù)的情況下，沒(méi)有債資比限制。 這個(gè)怎么理解呢？
    2021-05-29 23:10:31
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    屬于關(guān)聯(lián)方利息支出的其他規(guī)定:企業(yè)能按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

    2021-05-30 08:49:52
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    茜同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    總結(jié)一下就是 先判斷企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)是否比關(guān)聯(lián)方高，然后再確定是否需要通過(guò)債資比例和同期銀行貸款利率來(lái)計(jì)算可以稅前扣除的借款利息。這樣理解對(duì)吧？
    2021-05-30 10:37:20
  • S老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    理解正確的

    2021-05-30 11:13:16
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