享受即征即退的企業(yè)，享受即征即退的那部分，不能抵扣進項稅嗎？

其他回答

• 李同學
  請問企業(yè)享受即征即退的，有進項留底稅額的，是不是需要留底完以后才能享受即征即退的呢
  • 龔老師
    不是需要留底完以后才能享受即征即退的，你計算出來就可以退了
  • 李同學
    (1)首先即征即退要注意下列規(guī)定: 同時經(jīng)營即征即退貨物、勞務、應稅服務和一般貨物、勞務、應稅服務的, -定要分別核 算，否則不能享受即征即退政策優(yōu)惠。 財稅[2011]100號文件:增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞 務的,對于無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項 稅額;納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 根據(jù)上面規(guī)定,企業(yè)應該把即征即退貨物的業(yè)務和-般貨物的業(yè)務的銷項稅額和進項稅額 要區(qū)分開來,分開核算,否則不能享受即征即退優(yōu)惠。 (2)具體填表辦法如下: 銷項稅額: 附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入第一至五欄或者第 八至十三欄,再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五樣的 第九列第十列。 主表，申報軟件會自動通過上述附表-的填列數(shù)據(jù)計算并取數(shù),在主表第一至六欄的第一 二列自動填入一般貨物的銷售額,同時將即征即退貨物的銷售額自動填入第三四列,同樣,第 十一欄銷項稅額也會在第一1 列和三四列分別自動計算填 入-般貨物的銷項稅額和即征即退貨 物的銷項稅額。 到此，銷項稅額填列完畢。
  • 龔老師
    進項稅額: 附表二,正常填列,即將所有的進項稅額( -般貨物和即征即退貨物的合計進項稅額)填 入35欄。 主表，12欄第- -列(第三列為0 )會首先自動取入上面的合計進項稅額,但這個數(shù)據(jù)是允許 手動修改的;那么，第二步,需要手動修改,將合計進項稅額分開為一般貨物的進項稅額和即 征即退貨物的進項稅額,分別重新填入12欄的第- -列和第三列。 到此,進項稅額填列完畢。 下一步:主表會自動在第34欄第一列和第三列各自生成”本期應補(退)稅額”, 先正常繳 納這個本期應補(退)稅額(第34欄第一列和第三列的合計數(shù)額)，繳款后 ,根據(jù)第三列的數(shù) 額，可以計算出應退稅的金額,再到稅局大廳去申請辦理即征即退手續(xù)就可以了
• 丶同學
  如果即征即退企業(yè)（例如融資租賃企業(yè)）放棄享受即征即退政策，是否可以享受留抵退稅政策？
  • 蔡老師
    根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第八條規(guī)定，可以申請留抵退稅條件的納稅人必須符合的條件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。因此，選擇放棄享受即征即退政策，并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的納稅人，可以按上述規(guī)定享受留抵退稅政策。
• 紅同學
  我想咨詢下，再生資源行業(yè)享受即征即退，原料都是從散戶收購的，沒有進項稅票，還能享受即征即退嗎？
  • 韓老師
    你實際繳納增值稅，可以即征即退的
  • 紅同學
    好的謝謝，就是即征即退和有無進項稅無關是吧？
  • 韓老師
    是的，你的理解是對的