遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債算出來的是賬面還是公允價值？

其他回答

• 和同學
  老師：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，與賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的關(guān)系是怎樣的？什么樣的情況是遞延所得稅資產(chǎn)，什么情況是遞延所得稅負債？
  • 汪老師
    可抵扣暫時性差異的確認，今天資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的暫時性差異，會減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進而會減少未來期間的應(yīng)交所得稅，所以形成可抵扣暫時性差異。將來少交稅，相當于有經(jīng)濟利益流入，今日確認遞延所得稅資產(chǎn)。而遞延所得稅負債是，應(yīng)納稅暫時性差異的確認。今日的稅會暫時性差異，會增加未來期間的應(yīng)納稅所得額，進而會增加未來期間的應(yīng)交所得稅，會形成應(yīng)納稅暫時性差異。將來多交稅，相當于經(jīng)濟利益流出，所以，今日確認遞延所得稅負債。
  • 和同學
    嗯，這是原理，有沒有簡單一點的記法，就是資產(chǎn)或是負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)哪個大或是小形成什么樣的暫時性差異的，我記得我當年考中級的時候的輕一總結(jié)過，可是我現(xiàn)在忘記了
• 高同學
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算
  • 謝老師
    資產(chǎn)的賬面價值3000萬元，計稅基礎(chǔ)2000萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異——遞延所得稅負債，1000所得稅稅率；
    負債賬面價值200萬元，計稅基礎(chǔ)0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫行性差異——遞延所得稅資產(chǎn)，200所得稅稅率。
    
    借：所得稅費用 差額
    遞延所得稅資產(chǎn) 200稅率
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 600
    遞延所得稅負債 1000稅率
• 一同學
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是？？如何計算
  • 申老師
    遞延所得稅資產(chǎn) （Deferred Tax Asset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability）主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
  • 一同學
    感覺還是不是很明白，這是哪一章的內(nèi)容呢？
  • 申老師
    請問您是什么考試呢
  • 一同學
    中級，我看投資性房地產(chǎn)里面考到這個了
  • 申老師
    第十五章所得稅的內(nèi)容里邊涉及到遞延
• 糖同學
  什么是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
  • 汪老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和負債的產(chǎn)生主要是由 會計記賬選用的方法和國家稅務(wù)局規(guī)定的稅基計算方法不同產(chǎn)生的。我們會計一般利潤表按照權(quán)責發(fā)生制，而稅收是根據(jù)收付實現(xiàn)制，就是說你手頭有多少現(xiàn)金。比如說：這期公司有1000元的應(yīng)付賬款，內(nèi)部核算時是扣除1000的，但是所得稅稅基的計算沒有扣除，這1000塊就在你手上，你憑什么不交稅呢？那你這一期多繳了，下一期假如這部分應(yīng)付賬款出去了，你就會少繳納這1000的稅。這就是遞延所得稅資產(chǎn)。未來會帶來現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義