還是說(shuō)計(jì)算所得稅的時(shí)候用不到計(jì)稅基礎(chǔ)？

其他回答

• F同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)算應(yīng)交所得稅額的還是計(jì)算遞延所得稅用的
  • 劉老師
    通俗的說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。
    主要還是用來(lái)計(jì)算遞延所得稅用的，目前就是用計(jì)稅基礎(chǔ)和帳面價(jià)值進(jìn)行比較，計(jì)算暫時(shí)性差異
• 金同學(xué)
  所得稅的計(jì)算時(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和計(jì)稅基礎(chǔ)不同如何處理？
  • 孫老師
    計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的差異是由于稅法和會(huì)計(jì)法的差異造成的，主要集中在減值差異，折舊方法及年限的差異，預(yù)提費(fèi)用等，分為永久性差異和暫時(shí)性差異，永久性差異例如國(guó)債利息收入，無(wú)形資產(chǎn)稅法規(guī)定可以加計(jì)扣除，其直接影響當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。暫時(shí)性差異例如資產(chǎn)減值，會(huì)計(jì)上扣除，稅法在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)增，其差異計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)。
• 猴同學(xué)
  計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，計(jì)稅基礎(chǔ)是工資全額，還是
  • 黃老師
    扣除社保費(fèi)、公積金、通訊費(fèi)但不能扣除請(qǐng)假扣款和其他的費(fèi)用.
    
    ps就是指?jìng)€(gè)人社保費(fèi)啊. 單位給你交的社保費(fèi)又不反映在工資里.
• N同學(xué)
  小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額是什么意思
  • E老師
    增值稅是價(jià)外稅，增值稅不包括在銷售額之內(nèi)，我們平常說(shuō)的銷售額是含有想購(gòu)買方收取的稅金的，稅務(wù)上的銷售額是與銷項(xiàng)稅額分離的，是兩個(gè)概念。因此銷售額不包括其應(yīng)繳納的增值稅額。
    不含稅的銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅扣除率）
• 小同學(xué)
  企業(yè)所得稅中涉及到的計(jì)稅基礎(chǔ)到底有什么用？感覺算所得時(shí)用不上，什么含義呢
  • 廖老師
    你好，計(jì)稅基礎(chǔ)就是稅法上面承認(rèn)的作為計(jì)算征收收入或者扣除費(fèi)用的依據(jù)，當(dāng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生差異，要進(jìn)行納稅調(diào)整。比如最簡(jiǎn)單的，企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)，那么會(huì)計(jì)上可以作為費(fèi)用扣除100萬(wàn)，會(huì)計(jì)確認(rèn)基礎(chǔ)是100萬(wàn)，但是稅法不認(rèn)可壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)椴]有實(shí)際發(fā)生損失，只是人為主觀去計(jì)提，所以稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)是0，那么在計(jì)算所得稅時(shí)候就要納稅調(diào)增這個(gè)100萬(wàn)。你沒用到是因?yàn)槟銈兊臉I(yè)務(wù)可能比較簡(jiǎn)單，沒有涉及到。
  • 小同學(xué)
    再比如，取得國(guó)債利息收入，會(huì)計(jì)上做收入，要計(jì)算稅，但是稅法說(shuō)這個(gè)國(guó)債利息不用交稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是0，因此計(jì)算所得稅時(shí)候要納稅調(diào)減。
  • 廖老師
    您說(shuō)的我懂但有個(gè)例子吧我看暈了，說(shuō)自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓鋼鐵成本800，收入1000， 攤銷5年，第一年調(diào)減160 實(shí)際繳納40萬(wàn)稅款，為什么投資成本是840呢 那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少??？如果是按照利潤(rùn)來(lái)看 那增加40為計(jì)稅基礎(chǔ)我還能明白，但他們單獨(dú)把投資成本計(jì)稅基礎(chǔ)加了40，那投資收入呢？為什么第二年是880，
  • 小同學(xué)
    有具體的題目嗎？這邊描述的不是特別清晰。但是初步看就是計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異導(dǎo)致的納稅調(diào)整。
  • 廖老師
    差額200萬(wàn)在5年內(nèi)分?jǐn)偂?/div>
  • 小同學(xué)
    其實(shí)這應(yīng)該也不算是一個(gè)題目，是課堂老師講的例題，
  • 廖老師
    這個(gè)題目主要的依據(jù)是:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)。
  • 小同學(xué)
    所以這邊才會(huì)有第一年是原來(lái)成本800加上第一年的攤銷40=840，調(diào)整-160
  • 廖老師
    后面每年以此類推。
  • 小同學(xué)
    從所得稅看就是原來(lái)200會(huì)計(jì)上一次攤銷變成5年攤銷，每年40
  • 廖老師
    第一年調(diào)減160窩知道，那第二年呢？按道理說(shuō)第二年投資成本的計(jì)稅基礎(chǔ)是880元，但稅法所得調(diào)增40萬(wàn) ，那投資收入的計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢？
  • 小同學(xué)
    第二年的投資收入計(jì)稅基礎(chǔ)就是40，會(huì)計(jì)收入為0，因?yàn)闀?huì)計(jì)收入在第一年就全部確認(rèn)了，只是稅法說(shuō)它可以留160在后面分期交，所以后面四年的計(jì)稅收入都是40，會(huì)計(jì)0。
  • 廖老師
    那為什么圖里寫的是880呢？ 蒙圈
  • 小同學(xué)
    我上面按照凈額去算了，這個(gè)圖片是按照總額去計(jì)算的，每年的計(jì)稅基礎(chǔ)就是840、880、920、960、1000這樣子，比如第二年880-840=40，因此表示第一年少確認(rèn)了40的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以在當(dāng)年度要調(diào)整上去，后面第三年減去第二年也是多40，所以表示之前累計(jì)計(jì)算的880也是少的40，所以在第三年也要調(diào)增40，后面都是差40，都予以調(diào)整，所以我前面說(shuō)凈額就是40，計(jì)稅基礎(chǔ)還是按照表格的來(lái)。
  • 廖老師
    其實(shí)我感覺計(jì)稅基礎(chǔ)用在這個(gè)情形會(huì)亂，其實(shí)很好理解的一個(gè)事情，就是轉(zhuǎn)讓所得不用一次交稅，可以分5年交稅，那么第一年調(diào)減，后面每年調(diào)增咯，總數(shù)是一樣的。
  • 小同學(xué)
    第一你-160，后面4年合計(jì)40*4=160，平的，最終總數(shù)還是繳納第一年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的200的差額。
  • 廖老師
    明白了謝謝老師，對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓在五年內(nèi)攤銷，這個(gè)邏輯的計(jì)算還有所得調(diào)整都都明白，就把納稅基礎(chǔ)搞進(jìn)去了，我就徹底懵了，謝謝，
  • 小同學(xué)
    嗯，不客氣，能理解就好，滿意請(qǐng)五星好評(píng)哈，祝你學(xué)習(xí)愉快。