出口退稅（免抵退）的計(jì)算步驟是什么？

其他回答

• 白同學(xué)
  出口退稅“免抵退”計(jì)算方法與步驟
  • 朱老師
    首先要搞清楚是何種企業(yè)：如果是工業(yè)企業(yè)出口，則按照免抵退的辦法計(jì)算；如果是外貿(mào)企業(yè)，則直接根據(jù)退稅率銷售額，計(jì)算。
    工業(yè)企業(yè)的出口：1、剔稅：不得免抵退稅額=離岸價(jià)格（增值稅率-退稅率）
    2、計(jì)算內(nèi)銷應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-上一步的剔稅額）-上期留抵稅額=a
    3、算當(dāng)期退稅的限額=離岸價(jià)格退稅率=b
    4、比較a b 按小的退
    其中需要注意的問題：可能存在進(jìn)料加工或者是來料加工的問題，就要根據(jù)具體情況在第一步中剔除進(jìn)料的進(jìn)項(xiàng)稅
• B同學(xué)
  出口退稅“免抵退”計(jì)算方法與步驟
  • 汪老師
    1.免-免出口環(huán)節(jié)的增值稅
    2.抵-購進(jìn)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)稅，可以抵扣內(nèi)銷環(huán)節(jié)要交納的增值稅
    3. 退-抵扣完之后剩下的進(jìn)項(xiàng)稅，和本期應(yīng)退稅額，兩者之間誰小按誰退還給企業(yè)
    
    退稅額=出口金額x退稅率
• x同學(xué)
  出口退稅的步驟
  • 黃老師
    出口收匯核銷業(yè)務(wù)流程圖
    
    出口單位取得出口權(quán)
    
    　　 ↓
    
    　　 出口單位向海關(guān)制卡中心申辦中國(guó)電子口岸ic卡
    
    　　 ↓
    
    　　向外匯局申請(qǐng)辦理出口收匯核銷備案時(shí)需提供如下資料：1、單位介紹信或申請(qǐng)書；2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件(由工商行政管理局蓋章)；3、組織機(jī)構(gòu)代碼證書原件及復(fù)印件；4、海關(guān)注冊(cè)登記證明書復(fù)印件；5、外經(jīng)部門批文復(fù)印件和資格證書原件及復(fù)印件(流通型進(jìn)出口企業(yè))；6、資格證書原件及復(fù)印件(自營(yíng)型進(jìn)出口企業(yè))。
    
    ↓
    
    　　 外匯局審核無誤后，為出口單位辦理登記手續(xù)
    
    　　 ↓
    
    　 　網(wǎng)上申領(lǐng)出口收匯核銷單
    
    　　 ↓
    
    　　提供下列資料到外匯局申領(lǐng)紙質(zhì)出口收匯核銷單：1.核銷員證；2.ic卡；3.出口合同復(fù)印件(首次申領(lǐng)時(shí)提供)。
    
    　　 ↓
    
    　　 網(wǎng)上出口口岸備案→出口報(bào)關(guān)
    
    　　 ↓
    
    　　 網(wǎng)上交單
    
    　　 ↓
    
    　　 銀行收結(jié)匯
    
    　　 ↓
    
    　　備齊已出口收匯的下列單證到外匯局辦理核銷：1.出口收匯核銷單；2.發(fā)票；3.報(bào)關(guān)單；4.銀行結(jié)(收)匯水單等。
    
    　　 ↓
    
    　　 取得出口收匯核銷單出口退稅專用聯(lián)到稅局辦理退稅