當(dāng)應(yīng)收賬款函證未收到回函和銀行存款日記賬有差異，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行什么程序？

其他回答

• B同學(xué)
  銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款的函證異同
  • 高老師
    銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
    應(yīng)付賬款是企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。 是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貸款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。
    應(yīng)收賬款（receivables）應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。
    函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程，例如對應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證。函證是注冊會計師獲取審計證據(jù)的重要審計程序，多用于執(zhí)行審計和驗資業(yè)務(wù)。通過函證獲取的證據(jù)可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。
• 睿同學(xué)
  應(yīng)收賬款函證、應(yīng)付賬款函證及銀行存款函證的主要區(qū)別
  • 后老師

    一.函證，是指注冊會計師為了獲取影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程，例如對應(yīng)收賬款余額/應(yīng)付賬款或銀行存款的函證。函證是注冊會計師獲取審計證據(jù)的重要審計程序，多用于執(zhí)行審計和驗資業(yè)務(wù)。通過函證獲取的證據(jù)可靠性較高，因此，函證是受到高度重視并經(jīng)常被使用的一種重要程序。

    銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款函證是對銀行發(fā)出的，是對公司資產(chǎn)的確認。

    應(yīng)付賬款是企業(yè)（金融）應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。 該科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款函證是針對公司供應(yīng)商發(fā)出的，是對公司債務(wù)的確認。

    應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款證函主要是針對公司客戶發(fā)出的一種詢證函，是對企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)的確認。
    

• 空同學(xué)
  應(yīng)收賬款函證的產(chǎn)生原因及對函證差異應(yīng)采取的審計程序
  • 何老師
    編制真實和公允的財務(wù)報表是公司管理層的責(zé)任。作為獨立審計師，我們需要就公司財務(wù)報表是否按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制 是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量而發(fā)表審計意見。在多數(shù)情況下“應(yīng)收賬款”項目的余額在資產(chǎn)負債表中是重大的。至于應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，不但影響資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”，還涉及到利潤表上的“資產(chǎn)減值損失”。函證應(yīng)收款項是我們用于審計年末資產(chǎn)負債表上應(yīng)收賬款余額的主要程序之一。
    我們所執(zhí)行的函證和其他相關(guān)應(yīng)收賬款審計程序幫助我們獲取有關(guān)應(yīng)收賬款存在性和計價的證據(jù)，以驗證這兩項認定。某些程序在一定程度上還涉及“完整性”認定。
    函證是一項實質(zhì)性審計程序。本指南中所述及的針對年末應(yīng)收賬款余額的其它測試程序也都屬于實質(zhì)性測試程序。我們從對顧客銷售與收款循環(huán)所進行的控制測試（這些內(nèi)容將于今后技術(shù)部推出的外勤工作指南“銷售和收款循環(huán)”中說明）取得對應(yīng)收賬款余額的進一步驗證。
    當(dāng)函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時，審計人員應(yīng)查明原因，如果屬于錯報和漏報和就應(yīng)估計應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯，并判斷是否應(yīng)擴大函證范圍。