收入不是屬于風(fēng)險(xiǎn)高的領(lǐng)域嘛？

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• 秀同學(xué)
  如何加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理
  • 袁老師

    就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和大企業(yè)稅收領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)稅源管理專業(yè)化，推動(dòng)服務(wù)管理方式創(chuàng)新和稅收管理體制變革。

    （一）制定目標(biāo)規(guī)劃。要結(jié)合稅收形勢(shì)和外部環(huán)境，確定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作重點(diǎn)、工作措施和實(shí)施步驟，形成系統(tǒng)性、全局性的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計(jì)劃，統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

    （二）收集涉稅信息。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要落實(shí)信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內(nèi)外部涉稅信息作為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。注重收集宏觀經(jīng)濟(jì)信息、第三方涉稅信息、企業(yè)財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、納稅申報(bào)信息，整合不同應(yīng)用系統(tǒng)信息。建立企業(yè)基礎(chǔ)信息庫，并定期予以更新。對(duì)于集團(tuán)性大企業(yè)，還要注重收集集團(tuán)總部信息。

    （三）開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。統(tǒng)籌安排風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析工具，對(duì)納稅人的涉稅信息進(jìn)行掃描、分析和識(shí)別，找出容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)或納稅人群體，為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理提供精準(zhǔn)指向和具體對(duì)象。

    （四）確定等級(jí)排序。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，建立風(fēng)險(xiǎn)納稅人庫，按納稅人歸集風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合評(píng)定納稅人的風(fēng)險(xiǎn)分值，并進(jìn)行等級(jí)排序，確定每個(gè)納稅人的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。結(jié)合征管資源和專業(yè)人員的配置情況，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由高到低合理確定需采取措施的應(yīng)對(duì)任務(wù)數(shù)量。

    （五）組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項(xiàng)等要素，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)層級(jí)和承辦部門。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中，可采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對(duì)手段。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)應(yīng)扎口管理并統(tǒng)一推送下達(dá)。

    （六）實(shí)施過程監(jiān)控及評(píng)價(jià)反饋。要對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理全過程實(shí)施有效監(jiān)控，建立健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控和通報(bào)各環(huán)節(jié)的運(yùn)行情況，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的科學(xué)性和針對(duì)性、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性等進(jìn)行效果評(píng)價(jià)。要將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果納入績效考核體系。加強(qiáng)對(duì)過程監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，優(yōu)化識(shí)別指標(biāo)和模型，完善管理措施，提出政策調(diào)整建議，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。要全面歸集分析稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)及成因，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，反饋給企業(yè)集團(tuán)。

• 陌同學(xué)
  ? 下列( )不屬于信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域相關(guān)制度指引。
  • 許老師
    正確答案為：c選項(xiàng)
    答案解析：?以《貸款通則》《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)監(jiān)測(cè)和考核暫行辦法》《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)指引》《銀行開展小企業(yè)授信工作指導(dǎo)意見》等相關(guān)文件構(gòu)成的制度框架，成為指導(dǎo)商業(yè)銀行規(guī)范管理信用風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。c選項(xiàng)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的監(jiān)管指引。
• 梁同學(xué)
  工程建設(shè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)主要有什么風(fēng)險(xiǎn)
  • 許老師
    工程建設(shè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)主要有：
    1、招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    杜絕“暗箱”操作，防止招投標(biāo)過程中的關(guān)系標(biāo)、形式標(biāo)和陪標(biāo)等弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)格審查投標(biāo)單位法人資格、資質(zhì)等級(jí)、質(zhì)量業(yè)績、社會(huì)信譽(yù)等，杜絕“掛羊頭，賣狗肉”現(xiàn)象。嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)標(biāo)專家隨機(jī)抽取、信息透露公平、評(píng)標(biāo)結(jié)果公示制度，接受社會(huì)和輿論監(jiān)督。
    2、施工單位管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    1）、人員和機(jī)械設(shè)備
    按投標(biāo)文件對(duì)中標(biāo)施工單位的人員資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格檢查核對(duì)，確保投標(biāo)承諾人員真實(shí)到場(chǎng)。同時(shí)監(jiān)督施工單位對(duì)材料設(shè)備采購、資金使用、機(jī)械租賃、工程分包等方面制定具體管理制度，加強(qiáng)以上環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。
    2）、工程變更簽證
    工程變更設(shè)計(jì)，須由項(xiàng)目業(yè)主組織原設(shè)計(jì)單位及監(jiān)理、施工單位共同研究方案，在取得一致意見后，按規(guī)定程序報(bào)批。對(duì)工程土石方、橋涵、隱蔽工程等計(jì)量支付時(shí)，按照工程進(jìn)度，嚴(yán)格完備證明材料，要求施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字齊全方有效，以確保資金規(guī)范運(yùn)作。
    3）、內(nèi)部資金管理制度
    嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)資金建賬核算，對(duì)建設(shè)資金嚴(yán)格按照?？顚Ｓ茫瑢魞?chǔ)存，嚴(yán)禁截留、擠占和挪用。同時(shí)對(duì)資金的使用和批準(zhǔn)權(quán)限作出明確規(guī)定，將資金的撥付與工程進(jìn)度、質(zhì)量掛鉤。嚴(yán)格按照合同支付，不支付工程人情款。
    3、監(jiān)理單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    監(jiān)理單位作為業(yè)主委托的專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，在工程施工中有較大的權(quán)利，是施工單位拉攏的主要對(duì)象，他們?yōu)榱俗约旱慕?jīng)濟(jì)利益便想方設(shè)法偷工減料、虛增工程量。為了達(dá)到目的，主要手段就是想方設(shè)法拉攏、腐蝕監(jiān)理人員，為其質(zhì)量低劣的工程簽字認(rèn)可和對(duì)其虛增工程量簽認(rèn)。因此項(xiàng)目負(fù)責(zé)人加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的監(jiān)督管理是廉政建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。
    1）、監(jiān)理人員
    加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位人員資質(zhì)檢查，杜絕監(jiān)理企業(yè)使用鐘點(diǎn)工形式的監(jiān)理人員，從根本上消滅“江湖游監(jiān)”。合理配備監(jiān)理人員，不能片面追求監(jiān)理人員的數(shù)量而忽視監(jiān)理人員的質(zhì)量，負(fù)責(zé)任的監(jiān)理工程師1個(gè)人可以管好10km路基或路面工程，同樣10個(gè)不負(fù)責(zé)任的監(jiān)理工程師可能管不好1km的路基或路面工程。要在監(jiān)理招投標(biāo)辦法中取締最低價(jià)中標(biāo)的規(guī)定，要讓好的監(jiān)理企業(yè)有錢賺，讓優(yōu)秀的監(jiān)理工程師拿高薪。通過規(guī)范市場(chǎng)行為，吸引高素質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀人才到監(jiān)理隊(duì)伍中來。如果監(jiān)理人員有高薪，再加上嚴(yán)格管理，他們就會(huì)有序流動(dòng)，就會(huì)愛崗敬業(yè)，也會(huì)十分珍惜自己的職業(yè)。因此監(jiān)理人員的合理配備和監(jiān)理經(jīng)費(fèi)的合理支出是杜絕監(jiān)理人員腐敗的根本途徑。
    2）、監(jiān)理權(quán)利
    “絕對(duì)的權(quán)利，必然導(dǎo)致絕對(duì)的腐化”，項(xiàng)目業(yè)主如不加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理權(quán)利的監(jiān)控，將為“腐敗”行為的發(fā)生提供便利條件。對(duì)監(jiān)理權(quán)利監(jiān)控要從容易誘發(fā)腐敗的“偷工減料”、“虛假變更”、“虛報(bào)工程量”等環(huán)節(jié)入手，首先對(duì)監(jiān)理的材料試驗(yàn)、工程成品檢測(cè)方面引入第三方檢測(cè)，項(xiàng)目業(yè)對(duì)施工單位自檢數(shù)據(jù)、監(jiān)理單位檢測(cè)數(shù)據(jù)和第三方檢測(cè)單位檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合驗(yàn)收核對(duì)，在三方數(shù)據(jù)基本一致情況下，予以確認(rèn)。其次，對(duì)監(jiān)理簽字驗(yàn)收的工序驗(yàn)收單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行復(fù)核，避免監(jiān)理和施工單位串通作假。再次，對(duì)工程計(jì)量、工程變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，原則上嚴(yán)格按照投標(biāo)書數(shù)量進(jìn)行計(jì)量，所有變更業(yè)主要參與復(fù)核確認(rèn)，重大變更要組織專家評(píng)審團(tuán)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確定。
    4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員的管理，首先要從制度上予以嚴(yán)格控制，廣泛開展廉政教育，杜絕工作人員“吃、拿、卡、要”現(xiàn)象，不允許推銷材料、介紹施工隊(duì)伍、承攬私活等行為，實(shí)行廉政舉報(bào)制度，接受社會(huì)監(jiān)督。其次，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的權(quán)利進(jìn)行監(jiān)督，所有簽證要有兩人以上共同確認(rèn)，防止“一言堂”。