自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是不是確認(rèn)永久性遞延所得稅差異?

自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是不是確認(rèn)永久性遞延所得稅差異

王同學(xué)
2021-05-15 22:30:40
閱讀量 675
  • F老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是不是確認(rèn)永久性遞延所得稅差異?我的回答如下:

    愛思考的同學(xué)你好:

    是的哦

    繼續(xù)加油哦,相信你一定可以的!

    同學(xué)如果明白了,記得幫老師點(diǎn)亮五星好評哦,老師會開心一整天的!


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 22:34:06
  • 收起
    王同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師
    2021-05-15 22:35:34
  • F老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)你好:

    不客氣的哦

    繼續(xù)加油哦,相信你一定可以的!

    同學(xué)如果明白了,記得幫老師點(diǎn)亮五星好評哦,老師會開心一整天的!

    2021-05-15 22:37:30
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實(shí),本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 劉同學(xué)
    老師,請問為什么自行研發(fā)無形資產(chǎn)的待攤費(fèi)用形成的是暫時性差異而不是永久性差異呢,然后為什么暫時性差異又不確認(rèn)遞延所得稅?
    • 孫老師
      這個是暫時性差異。但是 不確認(rèn)遞延所得稅 因?yàn)樗麤]有影響利潤、也沒有影響應(yīng)交稅費(fèi)
    • 劉同學(xué)
      為什么沒有影響利潤和稅?
    • 孫老師
      你這個是稅收優(yōu)惠政策。 是直接在申報(bào)時加計(jì)扣除,并沒有直接影響你的會計(jì)利潤。 也不影響你會計(jì)上的所得稅。 這是教材 里專門特別說明 了的喲。
    • 劉同學(xué)
      好的,謝謝老師
    • 孫老師
      不客氣,祝你學(xué)習(xí)愉快,加油
  • 瑤同學(xué)
    自行研發(fā)的無形資產(chǎn) 不確認(rèn)遞延所得稅 而購買的無形資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅對嗎?
    • 劉老師
      這個不存在說確認(rèn)遞延所得稅的問題,只是說會計(jì)賬務(wù)處理與稅務(wù)處理不一致,才會出現(xiàn)所提稅的問題,就是攤銷的金額沒有按稅法規(guī)定處理,會存在遞延所得稅的問題
    • 瑤同學(xué)
      對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn),根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段分別處理,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益,而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出資本化作為無形資產(chǎn)的成本。 【學(xué)堂提示】稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷,該無形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,同時在確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,則按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。 上述規(guī)定會直接影響企業(yè)的應(yīng)交所得稅。 【學(xué)堂點(diǎn)撥】自行研發(fā)無形資產(chǎn),為什么不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響 可以基于恒等式理解,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。如果該可抵扣暫時性差異確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),則等式左側(cè)資產(chǎn)增加,但是該差異對應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益并未變化,所以無法確認(rèn)。 講義上的這段話,表達(dá)的不確認(rèn)暫時性差異也就是不確定遞延所得稅呀,我理解錯了?
    • 劉老師
      這個講義沒有問題,我看了 你想針對上述的里面的哪個話問? 我可以幫助你解決
    • 瑤同學(xué)
      講義上的這段話,表達(dá)的是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)不確認(rèn)暫時性差異,我理解為不確定遞延所得稅對嗎? 那如果不是自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產(chǎn) 會計(jì)上是不攤銷 但稅法有規(guī)定年限 是要確認(rèn)遞延所得稅的對嗎?
    • 劉老師
      第一個問題,是的,不確認(rèn)暫時性差異,就是不確定遞延所得稅。 第二個問題,稅法與會計(jì)法的攤銷差異,就是產(chǎn)生遞延所得稅數(shù)據(jù)
    • 瑤同學(xué)
      老師 我在確認(rèn)一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研發(fā)壽命不確定無形資產(chǎn) 不確認(rèn)遞延所得稅 因?yàn)槭褂脡勖淮_定 沒有攤銷 無法確認(rèn) 2.自行研發(fā)壽命確定的無形資產(chǎn) 以及購入的無形資產(chǎn) 無論使用壽命是否確定 與稅法口徑有差異都要確認(rèn)遞延所得稅
    • 劉老師
      一、對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),當(dāng)有證據(jù)表明其使用壽命有限時,不需要對以前期間進(jìn)行追溯調(diào)整 因此第一條完全正確。 二、 第二條也是正確的。
  • 嘟同學(xué)
    老師,無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是暫時性差異還是永久性差異,是否確認(rèn)遞延所得稅,還有研究階段同問
    • 周老師
      您好,無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額是暫時性差異,若可抵扣差異,可以確認(rèn)也可以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),若應(yīng)納稅差異,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 嘟同學(xué)
      費(fèi)用化階段是什么差異?
    • 周老師
      您好,費(fèi)用化階段您是指加計(jì)扣除?
    • 嘟同學(xué)
      嗯,費(fèi)用化加計(jì)扣除
    • 周老師
      您好,費(fèi)用化加計(jì)扣除不確認(rèn)遞延所得稅。
    • 嘟同學(xué)
      形成的永久差還是暫時差異
    • 周老師
      您好,是暫時性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅。
    • 嘟同學(xué)
      為什么是暫時的?
    • 周老師
      您好,不好意思,是永久性差異,后期不會轉(zhuǎn)回。
    • 嘟同學(xué)
      無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅吧?
    • 周老師
      您好,無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額雖是暫時性差異,不一定確認(rèn),可以確認(rèn),也可以不確認(rèn)。
    • 嘟同學(xué)
      它不符合形成遞延所得稅的三個條件吧?
    • 周老師
      您好,比如若企業(yè)正常盈利,則可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣)和遞延所得稅負(fù)債(應(yīng)納稅)。若企業(yè)預(yù)期不盈利,則不可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)(可抵扣),但可以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(應(yīng)納稅)。
    • 嘟同學(xué)
      無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值和是否盈利有關(guān)?
    • 周老師
      您好,無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值與盈利無關(guān),只有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時候才考慮預(yù)期盈利情況。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
  • 湖南大學(xué)資產(chǎn)評估碩士考研培養(yǎng)方式公布!

    隨著這幾年就業(yè)、出國壓力增加,參加全國統(tǒng)一研究生考試的人越來越多,近幾年的報(bào)考人數(shù)呈持續(xù)上漲趨勢,別擔(dān)心,高頓小編今天為各位同學(xué)帶來了最新消息——湖南大學(xué)資產(chǎn)評估碩士考研培養(yǎng)方式,那么一起來看看吧~

    2022-07-04 15:58:32
  • 廣西科技大學(xué)2023年研究生自命題科目初試大綱436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)

    廣西科技大學(xué)2023年研究生自命題科目初試大綱436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)布,各位同學(xué)注意及時關(guān)注相關(guān)信息。

    2022-07-04 09:27:28
  • 2023年云南大學(xué)436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)考研考試大綱已發(fā)布!

    2023年云南大學(xué)436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)碩士研究生考試大綱已公布,考試內(nèi)容涉及經(jīng)濟(jì)學(xué)、資產(chǎn)評估學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)方向,備考云南大學(xué)的同學(xué)可以看看今年的考試內(nèi)容和參考書,做好復(fù)習(xí)規(guī)劃,下面是2023年云南大學(xué)436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎(chǔ)碩士研究生考試大綱,一起來看看吧。 一、考試內(nèi)容 (一)經(jīng)濟(jì)學(xué)部分 1.需求、供給與市場均衡 (1)需求與需求函數(shù),需求定律,需求量的變化與需求的變化 (2)供給與供給函數(shù),供給量的變化與供給的變化 (3)彈性的定義,點(diǎn)彈性,弧彈性,彈性的幾何表示 (4)需求價(jià)格彈性、需求收入彈性、需求交叉彈性 (5)市場均衡的形成與調(diào)整,市場機(jī)制的作用 (6)需求價(jià)格彈性與收益 2.消費(fèi)者行為理論 (1)效用的含義,基數(shù)效用論和序數(shù)效用論,效用的基本假定 (2)總效用與邊際效用,邊際效用遞減規(guī)律 (3)

    2022-07-01 13:46:49
  • 中級經(jīng)濟(jì)師金融實(shí)務(wù)知識點(diǎn)_利率與金融資產(chǎn)定價(jià)

    中級經(jīng)濟(jì)師金融實(shí)務(wù)知識點(diǎn)_利率與金融資產(chǎn)定價(jià),2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試的考試時間已經(jīng)確定了,就在11月12日、13日,準(zhǔn)備報(bào)考中級經(jīng)濟(jì)師的各位同學(xué)要抓緊時間備考啦,高頓小編為各位同學(xué)準(zhǔn)備了中級經(jīng)濟(jì)師金融學(xué)第二章利率與金融資產(chǎn)定價(jià)的知識點(diǎn),可收藏哦。

    2022-06-29 15:51:00
  • 中級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)知識_利率與金融資產(chǎn)定價(jià)

    中級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)知識_利率與金融資產(chǎn)定價(jià),2022年中級經(jīng)濟(jì)師考試的考試時間已經(jīng)確定了,就在11月12日、13日,準(zhǔn)備報(bào)考中級經(jīng)濟(jì)師的各位同學(xué)要抓緊時間備考啦,高頓小編為各位同學(xué)準(zhǔn)備了中級經(jīng)濟(jì)師金融學(xué)第二章利率與金融資產(chǎn)定價(jià)的知識點(diǎn),可收藏哦。

    2022-06-29 15:39:26
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會計(jì)分錄怎么做?

    教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動到底怎么算呀?

    教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 計(jì)算器怎么開四次方???

    教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計(jì)從業(yè)
初級會計(jì)職稱
中級會計(jì)職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研