計提和發(fā)放的應付職工薪酬怎么有差額呢？

其他回答

• A同學
  應付職工薪酬計提與發(fā)放有差額，差額當月調整還是年末調整？
  • 田老師
    你好，需要在發(fā)現(xiàn)的時候及時調整才是的
• 劉同學
  現(xiàn)在的應付職工薪酬如何計提和發(fā)放
  • 馮老師
    是要分錄嗎？參考這個
  • 劉同學
    能用其他應收款嗎
  • 馮老師
    可以的，你單位先墊付后發(fā)工資扣除的用其他應收款
  • 劉同學
    分錄怎么
  • 馮老師
    和上面一樣，把其他應付款換成其他應收款
  • 劉同學
    社保也要計提
  • 馮老師
    社保可以進管理費用
  • 劉同學
    需要計提的，社保單位負擔的做社保，個人負擔的在工資里面計提
• N同學
  福利費為什么要通過應付職工薪酬計提和發(fā)放呢？
  • 姚老師
    職工薪酬準則要求的，
  • N同學
    因為職工薪酬是核算教育經(jīng)費和工會經(jīng)費以及職工福利費的基數(shù)嗎？
  • 姚老師
    職工薪酬 -工資這個計算這個基數(shù)，你這個計提這個是準則要求的，2211 應付職工薪酬 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。 三、企業(yè)發(fā)生應付職工薪酬的主要賬務處理。 （一）生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，貸記本科目。應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。管理部門人員、銷售人員的職工薪酬，借記“管理費用”或“銷售費用”科目，貸記本科目。 （二）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工薪酬的，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。 無償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的，按應計提的折舊額，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目；同時，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。 租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，按每期應支付的租金，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。 （三）因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用” 科目，貸記本科目。 （四）企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付，在等待期內每個資產(chǎn)負債表日，按當期應確認的成本費用金額，借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。在可行權日之后，以現(xiàn)金結算的股份支付當期公允價值的變動金額，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記本科目。企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。 四、企業(yè)發(fā)放職工薪酬的主要賬務處理。 （一）向職工支付工資、獎金、津貼、福利費等，從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。 （二）支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會活動和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 （三）按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 （四）企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工的，借記本科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目；同時，還應結轉產(chǎn)成品的成本。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。 支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 （五）企業(yè)以現(xiàn)金與職工結算的股份支付，在行權日，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 （六）企業(yè)因解除與職工的勞動關系給予職工的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。 五、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。