為什么整體上這個表格寫是不能抵扣進項稅額？

老師，第一張圖片為什么要除以（1+5%）×5%，第二張圖片為什么財政票據(jù)不得抵扣進項稅？第三張圖片公路、水路等客票指什么，麻煩您給分別舉例說明一下，另外為什么稅率是3%？為什么整體上這個表格寫是不能抵扣進項稅額？這塊我沒理解，這五處麻煩您給我講講，謝謝！

韓同學(xué)
2021-05-15 18:06:21
閱讀量 345
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么整體上這個表格寫是不能抵扣進項稅額？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，第一張圖片為什么要除以（1+5%）×5%  因為是含稅的，第二張圖片為什么財政票據(jù)不得抵扣進項稅？因為財政票據(jù)不具有稅務(wù)效力，第三張圖片公路、水路等客票指什么，麻煩您給分別舉例說明一下指的車票船票，簡易計稅按照3%,每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油！?。?/span>


    以上是關(guān)于稅,進項稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 21:12:06
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問
    藍色部分還是不理解，財政票據(jù)為什么不具有稅務(wù)效力？公路值得是打車票嗎？3%是一般納稅人按簡易計稅嗎？表格整體上我不理解，上面寫是不能抵扣進項稅額的我不明白，這四個地方麻煩您給我講講，謝謝！
    進項稅 進項稅 進項稅 進項稅
    2021-05-16 06:22:51
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    財政票據(jù)可以理解為，政府部門的收據(jù)，所以不作為抵扣憑證。


    公路指的是長途客車票，公路運行與飛機、火車相比，成本比較低，所以只讓按3%少抵一些。


    表格第一行，意思是說，如果支付國際運費不能抵扣。比如企業(yè)購買機票去美國談業(yè)務(wù)，因為是國際飛行，那么不能抵扣進項。

    不是說表格所有的都不能抵扣哈。

    2021-05-16 19:13:55
  • 收起
    韓同學(xué)學(xué)員追問
    凡是財政票據(jù)都不能作為抵扣憑證嗎？
    進項稅
    2021-05-17 09:33:27
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的，都不得作為增值稅的抵扣憑證

    2021-05-17 09:39:02
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其他回答

  • 小同學(xué)
    這條為什么不能抵扣進項稅額
    • 楊老師
      您好 主要是考慮如果允許抵扣借款利息，從根本上打通融資行為的增值稅抵扣鏈條，按照增值稅“道道征道道扣”的原則，首先就應(yīng)當(dāng)對存款利息征稅。但在現(xiàn)有條件下，難度很大，一方面涉及對居民存款征稅，與當(dāng)下實際存款利率為負的現(xiàn)狀不符。另一方面，也為了堵塞企業(yè)每次銷項稅額多的時候就突擊借款以達到少納稅的漏洞。
    • 小同學(xué)
      那后面三個呢··
    • 楊老師
      那后面三個呢··~~
    • 小同學(xué)
      后面三個是用于個人消費的? 增值稅鏈條斷啦
    • 楊老師
      公司招待請人吃飯唱歌
    • 小同學(xué)
      沒有規(guī)定不能開具專票 只是開了不能抵扣進項稅額
  • 吳同學(xué)
    老師，專票如果認證不抵扣不是相當(dāng)于放棄了進項稅額后期也不能抵扣，如果認證了不抵扣就要進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出后也不能抵扣，那代抵扣進項稅額這個表問下什么情況下需要填寫下列表格，而且我看這個表的意思應(yīng)該是后期可以抵扣，不太清楚25、26欄具體什么意思
    • 張老師
      待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
  • J同學(xué)
    這個用于建廠房，進項稅額不是應(yīng)該抵扣60%嗎？為什么都不能抵扣？
    • 張老師
      同學(xué)，您好 我也是這么認為的，40%放入待抵扣，60%當(dāng)期可抵扣。可能題庫沒更新。 祝您學(xué)習(xí)愉快
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