當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額怎么計算？

老師，購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的這塊，麻煩您給我舉個例題通過計算說明一下，我才能便于理解，謝謝

韓同學
2021-05-15 17:17:07
閱讀量 1520
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額怎么計算？我的回答如下：

    愛學習的同學你好啊~

    比如當期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量為100千克，損耗率為10%，農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為8元/千克，當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=100/(1-10%)*8/(1+9%)*9%

    因為農(nóng)產(chǎn)品有損耗，我們需要算出損耗前的量，那就需要用銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量（這個是沒有損耗的）除以（1-10%）是不是就算出損耗前的量。


    每天學習一點點，堅持一定會有收獲的哦~


    以上是關于稅,進項稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 19:06:48
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其他回答

  • 喝同學
    購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的當期允許抵扣的增值稅進項稅額咋算
    • 周老師
      您好！按收購發(fā)票上面的進項抵扣。
  • 不同學
    當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額會計處理貸方為何是在產(chǎn)品
    • 李老師
      你好 同學把分錄發(fā)過來老師看下
  • 小同學
    采用投入產(chǎn)出法計算農(nóng)產(chǎn)品當期允許抵扣進項稅額的，怎樣才能多抵扣點進項稅。
    • 金老師

      投入產(chǎn)出法的實質(zhì)核心是單耗水平的高低，除了在日常經(jīng)營活動過程中能索取到專票的非農(nóng)產(chǎn)品進項額打足外，單耗水平的高低一般是以省級國稅局發(fā)布統(tǒng)一標準來確定，單個企業(yè)你無權自行決定所采用的標準。除非你是大企業(yè)，有完善的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)和臺賬來佐證對和抗國稅的數(shù)據(jù)，否則一切都是徒勞無益的。

      投入產(chǎn)出法是指參照國家標準、行業(yè)標準（包括行業(yè)公認標準和行業(yè)平均耗用值）確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量（以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量）。
      當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價（含稅，下同）和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率（以下簡稱“扣除率”）計算。公式為：
      當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）
      當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量。

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