為什么不是離岸價(jià)格而是以出口貨物價(jià)格來計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額？

不是離岸價(jià)格么

小同學(xué)
2021-05-15 16:10:24
閱讀量 740
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么不是離岸價(jià)格而是以出口貨物價(jià)格來計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額？我的回答如下：

    同學(xué)您好：

    注意這里并不是離岸價(jià)格，而是以出口貨物價(jià)格來計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。



     祝您學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于稅,稅額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-15 17:16:16
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 奇同學(xué)
    為什么計(jì)算免抵退稅額是用貨物離岸價(jià)格，而不是用購(gòu)買貨物時(shí)的價(jià)格？
    • L老師
      這個(gè)地方計(jì)算方法確實(shí)比較特殊，因?yàn)槿绻髽I(yè)既有內(nèi)銷業(yè)務(wù)也有加工出口業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)的材料多少用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，多少用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品，企業(yè)是可以作假的，而稅務(wù)機(jī)關(guān)無法掌握具體的數(shù)據(jù)。而用出口離岸價(jià)計(jì)算是方便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握數(shù)據(jù)的，可以查詢收到的外匯。
      因?yàn)槌隹陔x岸價(jià)格高于購(gòu)進(jìn)的價(jià)格，當(dāng)退稅率=征收率時(shí)，用出口離岸價(jià)格乘以退稅率，國(guó)家就吃虧了，退的稅比較多。所以就調(diào)低了退稅率。這里簡(jiǎn)單理解即可。
  • H同學(xué)
    當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）； 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X匯率X（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額； 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格X（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 不是說出口的是0稅率嗎 那為什么要有這個(gè)公式呢
    • 習(xí)老師
      你好！出口的是0稅率，但，不一定公司全是出口的呀，大多公司是有內(nèi)銷也有外銷.....
    • H同學(xué)
      是不是（外銷金額-內(nèi)銷金額）*退稅率 就等于退稅額啊
    • 習(xí)老師
      @442*073:不是這么理解的。我找了一個(gè)例子，你看一下： 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。本月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。上月末留抵稅額為6萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額150萬(wàn)元，收款175.5萬(wàn)元。本月出口貨物的離岸價(jià)為35萬(wàn)美元，市場(chǎng)匯率為1美元＝8元人民幣，計(jì)算該企業(yè)本月“免、抵、退”稅額。 　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝35×8×（17％－13％）＝11.2（萬(wàn)元） 　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（萬(wàn)元），即當(dāng)期期末留抵稅額為20.3萬(wàn)元 　　免抵退稅額＝35×8×13％＝36.4（萬(wàn)元） 　　當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝20.3（萬(wàn)元） 　　當(dāng)期免抵稅額＝36.4－20.3＝16.1（萬(wàn)元）
    • H同學(xué)
      @老江老師: 謝謝老師 ，這樣的話是不是就不用交增值稅，也不會(huì)退稅了。
    • 習(xí)老師
      @442*073:不客氣，應(yīng)該做的
  • 希同學(xué)
    老師，您好： 我想問下，在計(jì)算出口不得免征和抵扣稅額的時(shí)候，為什么是用出口貨物的離岸價(jià)格計(jì)算的
    • 陸老師
      您好，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)出口的貨物無法正確對(duì)應(yīng)到某筆進(jìn)項(xiàng)
    • 希同學(xué)
      那商貿(mào)企業(yè)也是用離岸價(jià)格嗎
    • 陸老師
      您好，外貿(mào)企業(yè)不是的，外貿(mào)企業(yè)退的是對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅
    • 希同學(xué)
      那就是說不得免征和抵扣的稅額是針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的，是嗎
    • 陸老師
      您好！外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。 應(yīng)退稅額=出口貨物的金額(或完稅價(jià)格)×退稅率。
    • 希同學(xué)
      麻將五星好評(píng)喲，謝謝
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊額的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對(duì)你說的這個(gè)問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計(jì)提折舊）3、在后續(xù)計(jì)量時(shí)，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會(huì)計(jì)分錄是：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金，這個(gè)屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財(cái)務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Andy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好，有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值，兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額（余額）。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-（期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時(shí)候，建議用方法一，計(jì)算比較簡(jiǎn)單，不容易出錯(cuò)，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計(jì)算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計(jì)算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國(guó)內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研