境外款項不是進項嗎？什么情況支付給境外款項還作為銷項呢？

老師支付給境外的款項不應該是進項嘛？什么情況支付給境外款項還作為銷項呢？

G同學
2021-05-03 11:57:53
閱讀量 416
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于境外款項不是進項嗎？什么情況支付給境外款項還作為銷項呢？我的回答如下：

    勤奮的同學你好

    對于一般納稅人而言，一般來說購買商品、勞務、服務，支付出去的錢都應該算作進項稅額，包括支付給境外的款項也應該是進項稅額，同學是有遇到什么題目跟這個有出入的嗎，可以截圖給老師看一下哦，以便老師能夠針對性的回答同學的問題哦

    希望老師的解答可以幫助同學理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關于款,境外款項相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 12:12:42
  • 收起
    G同學學員追問
    最上面的筆記，銷項中支付給境外的款項天生含稅價，這里支付給境外的款項不應該是進項嘛
    境外款項
    2021-05-03 20:27:52
  • 老師 高頓財經研究院老師

    這里是這個意思，支付給境外的服務費，是我的進項稅額，但是對于這個境外公司來說，他是有銷項稅額的，只不過是需要我們支付這一方來代扣代繳的，就是這個意思，這個代扣代繳的稅額就是銷項稅額

    2021-05-03 20:32:00
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其他回答

  • 純同學
    關聯交易對外支付款項情況表，支付境外的款項中哪些需要填寫在這表里？非關聯方境外支付是否需要填寫？
    • 陸老師
      您好對境外付匯的都需要填寫
    • 純同學
      向境外關聯方支付貨款和向境外非關聯方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
    • 陸老師
      您好，是需要填寫的，要根據業(yè)務判斷，判斷不出來的填其他
  • 阿同學
    關聯交易對外支付款項情況表需要填寫哪些內容？非關聯方境外支付是否需要填寫？
    • 馮老師
      百度知道 美元結匯會計分錄 企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表7怎么填 查看全部3個回答寫回答有獎勵 企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表7怎么填50 我公司實際沒有附表7里的那些項，可是問題現在是，如果不填，那么國稅網站上的＜關聯業(yè)務報告表＞不能保存，如果不能保存那也就不能申報，我都試一天了，有沒有哪位高手知道的，幫忙一下吧？ 展開 我來答有獎勵 anrinima LV.18 2016-02-04聊聊 請按照企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表填報說明填報，注意對話框，沒有關聯業(yè)務，選擇否。 1、企業(yè)所得稅申報表及附表可以與關聯業(yè)務往來報告表分開保存，但在其錄入結束并進行數據保存時應給出提示“企業(yè)若存在與關聯方業(yè)務往來、境外投資或對外支付款項等事項的，請按稅法規(guī)定填報關聯交易報告表”； 2、在從所得稅年度申報表及附表模塊轉入關聯業(yè)務往來報告表模塊時，增加提示對話框： 對話框1：“存在關聯關系和關聯交易（是/否）？如果選擇“是”，則填寫《企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表》表一至表七內容；選擇“否”，則不填后面的相關報表?！痹趶棾錾鲜鰧υ捒虻耐瑫r，提示以下信息： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條：企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業(yè)務往來，附送年度關聯業(yè)務往來報告表。 《特別納稅調整實施辦法（試行）》第105條：企業(yè)未按本辦法的規(guī)定向稅務機關報送企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表，或未保存同期資料或其他相關資料的，依照征管法第六十條和第六十二條的規(guī)定處理。
    • 阿同學
      向境外關聯方支付貨款和向境外非關聯方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填嗎？分別填在哪一欄？
    • 馮老師
      向境外關聯方支付貨款和向境外非關聯方支付展會費和系統(tǒng)使用費這種都要填
    • 阿同學
      分別填在哪欄？
    • 馮老師
      請到重新發(fā)問，其他答疑老師會給您滿意答案
  • 籃同學
    選項B為什么是境內銷售服務？這道題銷售服務在境外，銷售地也在境外
    • E老師
      同學，語言培訓機構是境內機構，無論是提供境內服務還是境外服務均是在境內銷售服務
    • 籃同學
      那就是說銷售語言的服務在境內，享受服務的人在境外
    • E老師
      是的，同學，只要是境內機構，不論是提供境內還是境外服務，均屬于境內銷售服務
  • 執(zhí)同學
    對外支付款項情況表金額含稅嗎
    • 徐老師
      都是含稅的。

      依據《財政部國家稅務總局關于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關問題的通知》（財稅[2008]130號）“根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十九條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例》第一百零三條規(guī)定，在對非居民企業(yè)取得《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得計算征收企業(yè)所得稅時，不得扣除上述條款規(guī)定以外的其他稅費支出。”

      　　從此可以看出，對于境內企業(yè)向境外機構支付利息時應代扣代繳企業(yè)所得稅的計稅基礎應為向支付人所收取的全部價款和價外費用，但不能扣除任何稅費支出，即因利息而可能發(fā)生的營業(yè)稅費用也不能扣除，這一點也是明顯與居民企業(yè)計算企業(yè)所得稅所不同的地方。

      　　第十條“扣繳義務人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關的業(yè)務合同時，凡合同中約定由扣繳義務人負擔應納稅款的，應將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅?！?/div>
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