大修理支出分兩年攤銷，計(jì)算現(xiàn)金流現(xiàn)值這樣計(jì)算是否正確？

周越老師財(cái)管講義第179頁例5-8思考題，大修理支出分兩年攤銷，計(jì)算現(xiàn)金流現(xiàn)值這樣計(jì)算是否正確？

璞同學(xué)
2021-05-03 10:41:52
閱讀量 1173
  • 谷老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于大修理支出分兩年攤銷，計(jì)算現(xiàn)金流現(xiàn)值這樣計(jì)算是否正確？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：

    思路是對(duì)的，但是每年折舊抵稅的數(shù)值應(yīng)該是=28000/2 *25%


    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)


    以上是關(guān)于現(xiàn)金,現(xiàn)金流現(xiàn)值相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-03 15:15:51
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    璞同學(xué)學(xué)員追問
    為什么折舊抵稅用大修支出的算，÷2的話只是兩期，稅法規(guī)定可以用3年。我不明白折舊抵稅這里怎么算？
    2021-05-05 10:17:53
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛的同學(xué)，你好~ 

    不好意思，上面的折舊抵稅應(yīng)該是攤銷抵稅；

    這里的大修理支出分兩年攤銷，是計(jì)入待攤費(fèi)用來攤銷的，每年的攤銷可以抵稅28000/2 *25%這么多，這里是攤銷抵稅哦~

    希望以上回答可以幫助到你，有什么疑問可以繼續(xù)提問哦~ 

    祝同學(xué)逢考必過~~

    2021-05-05 10:35:00
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    璞同學(xué)學(xué)員追問
    請(qǐng)問這樣改，對(duì)嗎？
    現(xiàn)金流現(xiàn)值
    2021-05-05 17:13:33
  • 趙老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~

    分兩年攤銷，攤銷抵稅發(fā)生在后面兩年，發(fā)生時(shí)點(diǎn)就不能再按照稅后的計(jì)算哦~

    兩年末大修支出，這里的現(xiàn)金流應(yīng)該是-28000；

    同學(xué)把這里改一下就對(duì)了，其他的都沒有問題哦~

    2021-05-05 17:21:01
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其他回答

  • 毛同學(xué)
    第6章財(cái)務(wù)管理，對(duì)于某一年發(fā)生的大修理支出來說，如果跨年攤銷處理，則本年作為投資性的現(xiàn)金流出量，攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理，攤銷年份怎么算
    • 張老師
      您好，學(xué)員，攤銷年份是幾年題目會(huì)給出。 具體計(jì)算思路如下： 　　對(duì)于在營業(yè)期間的某一年發(fā)生的大修理支出來說，如果本年內(nèi)一次性作為收益性支出，則直接作為該年付現(xiàn)成本；如果跨年攤銷處理，則本年作為投資性的現(xiàn)金流出量，攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理。營業(yè)期內(nèi)某一年發(fā)生的改良支出是一種投資，應(yīng)作為該年的現(xiàn)金流出量，以后年份通過折舊收回。非付現(xiàn)成本不直接影響現(xiàn)金流量，但是會(huì)影響所得稅，通過對(duì)所得稅的影響從而引起現(xiàn)金流量的變化。 　　營業(yè)現(xiàn)金凈流量 　?。綘I業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅 　　＝營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅－非付現(xiàn)成本＋非付現(xiàn)成本 　?。綘I業(yè)收入－成本總額－所得稅＋非付現(xiàn)成本 　　＝稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本 　?。剑ㄊ杖耄冬F(xiàn)成本–非付現(xiàn)成本）×（1－所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本 　　＝收入×（1－T）－付現(xiàn)成本×（1－T）＋非付現(xiàn)成本×T 　　【提示】營業(yè)現(xiàn)金凈流量是營業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的，利息是金融活動(dòng)產(chǎn)生的，兩者沒有關(guān)系，所以營業(yè)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算不考慮利息的存在。
    • 毛同學(xué)
      如果是2015年修理，分兩年攤銷，這兩年是從2015和2016年。還是2016年2017年
    • 張老師
      企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出: (一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上; (二)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上。 企業(yè)所得稅法第十三條第(三)項(xiàng)規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。 第七十條 企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 如果沒有特別指明，長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。
    • 毛同學(xué)
      感覺這塊說的像是會(huì)計(jì)上的，這個(gè)攤銷年份以非付現(xiàn)成本處理，這塊的攤銷也適用嗎？ 可以這樣理解嗎？按月攤銷的是從次月開始，按年攤銷。從次年開始？
    • 張老師
      對(duì)，這就是會(huì)計(jì)上規(guī)定，財(cái)管是遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來出題的，但是財(cái)管一般不向會(huì)計(jì)考的那么細(xì)致（會(huì)具體到月），財(cái)管一般是將投資時(shí)點(diǎn)發(fā)生在年初或是年末，即為了便于利用資金時(shí)間價(jià)值的形式，不論現(xiàn)金流量具體內(nèi)容所涉及的價(jià)值指標(biāo)實(shí)際上是時(shí)點(diǎn)指標(biāo)還是時(shí)期指標(biāo)，均假設(shè)按照年初或年末的時(shí)點(diǎn)指標(biāo)處理，如果沒有特別說明，則認(rèn)為投資發(fā)生在年初。另外還假設(shè)對(duì)于營業(yè)階段各年的收入、成本、折舊、攤銷、利潤、稅金等項(xiàng)目的確認(rèn)均在年末發(fā)生(并且假設(shè)所有的收入都在當(dāng)年收到了現(xiàn)金)；項(xiàng)目最終報(bào)廢或清理均發(fā)生在終結(jié)點(diǎn)(但更新改造除外)。 題目沒明確說明的話，一般大修理支出都發(fā)生在年初，那么當(dāng)年也是攤銷的一年，比如您舉得例子2015年大修理，如果是2015年年初發(fā)生的，那么2015年也要攤銷，如果是2015年年末發(fā)生的，那么就從2016年開始攤銷。
    • 毛同學(xué)
      老師這個(gè)題，大修理時(shí)間沒有說年初年末，但是按照表格理解是在年末，這是因?yàn)槭裁矗?/div>
    • 張老師
      稍等學(xué)員，我看一下
    • 毛同學(xué)
      學(xué)員，您畫一下圖就好理解了，投產(chǎn)后滿5年開始改良，通過畫圖可以知道第8年年末才滿5年，所以就相當(dāng)于在第8年年末開始改良，那么攤銷就是從第9年開始。 建議自己畫畫圖。
    • 張老師
      明白了，謝謝老師
    • 毛同學(xué)
      不用客氣，希望解答對(duì)您有所幫助。
  • 王同學(xué)
    請(qǐng)問財(cái)管投資項(xiàng)目決策中，如果涉及大修理支出，該支出在以后年度進(jìn)行攤銷，該支出是否作為當(dāng)年的現(xiàn)金流出？
    • 周老師
      您好，屬于當(dāng)年的現(xiàn)金流出。
    • 王同學(xué)
      是不是作為第一年的現(xiàn)金流出，然后后面年度攤銷抵稅對(duì)嗎？
    • 周老師
      對(duì)的，你的理解是正確的
  • 希同學(xué)
    現(xiàn)金流量表中，這兩個(gè)項(xiàng)目是不是重復(fù)計(jì)算現(xiàn)金支出費(fèi)用？
    • 王老師
      您好，進(jìn)項(xiàng)稅額是包含在采購商品或勞務(wù)里面的，已交的增值稅是指實(shí)際交了的增值稅，這是不重復(fù)的
    • 希同學(xué)
      那主營業(yè)務(wù)成本和生產(chǎn)成本職工薪酬是不是重復(fù)了
    • 王老師
      上面主營業(yè)務(wù)成本的只是購買商品和提供勞務(wù)的現(xiàn)金，下面生產(chǎn)成本的職工薪酬的現(xiàn)金
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    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí)，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

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    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好：售后回購，如果回購價(jià)是公允價(jià)的話，你這樣想，現(xiàn)在的購買方之后能賣多少錢是不知道的，也就是說他到底是賺還是賠，其實(shí)是看未來的公允價(jià)的，說明此時(shí)出售方已經(jīng)把相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方了，那么這種情況出售方是可以確認(rèn)收入的；相反，如果售后回購的價(jià)格是固定的，也就是跟上述情形相反，說明出售方是不能確認(rèn)收入的，此時(shí)又要分兩種情形：①回購價(jià)＞出售價(jià)，你這樣想，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻還給別人120（多給了），是不是相當(dāng)于之前跟別人借了100，現(xiàn)在還120；其實(shí)就是融資行為；②回購價(jià)＜出售價(jià)，出售方賣100，最后設(shè)備拿回來的時(shí)候卻只還給別人80（少給了），那這20是不是就相當(dāng)于出售方收取的設(shè)備使用費(fèi)（租賃費(fèi)）~同學(xué)可以按照這個(gè)思路再思考一下呢~回購價(jià)＜出售價(jià)，分錄：①收到錢時(shí)，借：銀行存款  貸：其他應(yīng)付款②按照回購價(jià)與出售價(jià)的差額，在相應(yīng)期間確認(rèn)為租賃收入：借：其他應(yīng)付款 貸：租賃收入/其他業(yè)務(wù)收入等。（按照租賃準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的科目即可）如有疑問歡迎隨時(shí)跟老師交流~祝學(xué)習(xí)愉快！繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

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