Copyright ? 2006-2022 高頓教育, All Rights Reserved. 網(wǎng)站地圖
老師這個(gè)題目為什么不采用所得稅費(fèi)用除以利潤總額,算實(shí)際的所得稅費(fèi)率,而是用他給的百分之25,他說的那句話什么意思,為什么要告訴長期股權(quán)投資收益不交稅,其他損益為0.25
認(rèn)真勤奮、愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好~
計(jì)算所得稅有三種情況:1、題目給出公司適用的所得稅稅率,直接計(jì)算所得稅。2、題目不給所得稅稅率,要求使用平均所得稅稅率;3、不同項(xiàng)目適用不同的稅率;
本題不是所有的項(xiàng)目稅率都一樣,可以看成第三種情況。
因?yàn)椤伴L期股權(quán)投資投資收益不繳納所得稅”,所以長期股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益的50萬元是不需要納稅的。它的稅率可以看做是0;“其他損益所得稅稅率是25%”‘’
我們計(jì)算出來稅前經(jīng)營利潤=1650+80=1730萬元,可以分為兩部分,一部分經(jīng)營利潤適用25%的稅率;另一部分(長投的投資收益)適用0稅率;
所以我們計(jì)算經(jīng)營利潤所得稅時(shí)候要分開計(jì)算,除了投資收益外的稅前經(jīng)營利潤=1730-50=1680萬元,適用稅率25%;所以這部分的經(jīng)營利潤所得稅=1680*25%=420萬元;
投資收益所得稅=0;所以經(jīng)營利潤所得稅-420+0=420萬元;
稅后經(jīng)營凈利潤=稅前經(jīng)營利潤-經(jīng)營利潤所得稅=1730-420=1310萬元;
利息費(fèi)用適用的所得稅稅率為25%;計(jì)算利息費(fèi)用所得稅直接使用稅前利息費(fèi)用乘以所得稅稅率即可。
希望以上回答能夠幫助到你,祝同學(xué)逢考必過~
合并報(bào)表中,集團(tuán)是不是認(rèn)公允,個(gè)別報(bào)表認(rèn)賬面,形成差異要調(diào)整...
老師,20x7年超出部分的公益性捐贈(zèng)60萬元,不需要在20x...
13年到16年遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)算的,沒太看懂...
企業(yè)所得稅,購買用于環(huán)保節(jié)能的設(shè)備是直接抵10%所得稅,三免...
企業(yè)投資上市公司和非上市公司股票,取得的收益都不需要交企業(yè)所...
企業(yè)所得稅,企業(yè)取得的企業(yè)債券利息,需要交企業(yè)所得稅,所以不...
老師,為什么這個(gè)60在算所得稅的時(shí)候要加上呢,不是直接100...
老師好 請問一下 會(huì)計(jì)科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”的金額是...
老師,為什么這樣列式,資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)(1000-6...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中級?huì)計(jì)考試三科中《中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識點(diǎn)理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識點(diǎn),其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會(huì)盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行