請問一下這個無形資產(chǎn)的攤銷為什么會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

這個無形資產(chǎn)的攤銷為啥會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？

肖同學
2021-05-02 10:24:56
閱讀量 2103
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于請問一下這個無形資產(chǎn)的攤銷為什么會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)？我的回答如下：

    親愛的同學你好呀~ 

    1、無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法，屬于會計估計的變更。

    2、原每年攤銷700萬元（與稅法規(guī)定相同），每年攤銷800萬元（會計上），會導致資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。金額=100*0.25=25

    老師這樣回答同學可以理解嗎？繼續(xù)加油哦！棒棒噠！?。?/p>

     要循序漸進！我走過的道路，就是一條循序漸進的道路。--華羅庚


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 10:28:07
  • 收起
    肖同學學員追問
    無形資產(chǎn)的攤銷不是永久性差異嗎
    2021-05-02 10:48:07
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學說的是自行研發(fā)的無形資產(chǎn)是永久性差異，本題不是該知識點

    2021-05-02 11:41:54
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其他回答

  • 王同學
    請問內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額確認遞延所得稅資產(chǎn)嗎？為什么
    • 段老師
      不確認 對于享受稅收優(yōu)惠的研究開發(fā)支出（如“三新”技術(shù)開發(fā)），在形成無形資產(chǎn)時，按照會計準則規(guī)定確定的成本為研究開發(fā)過程中符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出，而因稅法規(guī)定按照無形資產(chǎn)成本的1175％攤銷，則其計稅基礎應在會計入賬價值的基礎上加計75％，因而會產(chǎn)生賬面價值與計稅基礎在初始確認時的差異，但如該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計準則的規(guī)定，不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。
  • x同學
    為什么無形資產(chǎn)推銷不確認遞延所得稅資產(chǎn)
    • L老師
      1、不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況稅法與會計的計稅基礎是一樣的攤銷年限一樣；
      2、確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況稅法與會計的計稅基礎不一樣的攤銷年限不一樣；
  • A同學
    為什么這里無形資產(chǎn)不確認遞延所得稅資產(chǎn)呢
    • A老師
      費用化部分（200萬）是永久性差異，此處描述有誤，稅法規(guī)定可以加計扣除75%。資本化部分（300萬），會形成暫時性差異，但由于無形資產(chǎn)確認時不影響會計利潤和應納稅所得額，不確認遞延所得稅資產(chǎn)，其實際攤銷部分可以加計扣除75%（此部分為永久性差異）。
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