請問免抵退稅是不就是零稅率？可以舉例子詳細解釋一下嗎？

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• Q同學(xué)
  免抵退是什么，可以詳細解釋下嗎老師
  • 趙老師
    免抵退是稅收的一種形式，免、抵、退稅管理辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;退稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。
• 雪同學(xué)
  當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，請老師就這個公式，舉個例子解釋一下！
  • 張老師
    舉個例子 XXX有限公司為增值稅一般納稅人，20XX年6月外購原材料取得防偽稅控開具的專用發(fā)票，發(fā)票總計金額為：200000，稅額為：34000，貨款尚未支付，發(fā)票通過認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷設(shè)備取得不含稅銷售100000元，成本為85000，外銷貨物取得FOB銷售收入40000美元（單證、信息齊全、匯率為1：6.5），成本為：200000元，上期留抵稅額為0元，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。計算該企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進項稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）=-6600元（即當(dāng)期留抵額=6600元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額=6600元 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=33800-6600=27200元 　　當(dāng)期免抵稅額需要繳交附加稅（城建稅、教育附加、地方教育附加） 　　還是上述案例，其他條件不變，增加：上期留抵額為：27200元。計算應(yīng)企業(yè)6月應(yīng)退稅額。 　　1、當(dāng)期進項稅額=34000元 　　2、當(dāng)期銷項稅額=10000017%=17000元 　　3、當(dāng)期免抵退稅額=400006.513%=33800元 　　4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、當(dāng)期應(yīng)納稅額=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即當(dāng)期留抵額=33800元） 　　6、如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額=33800元 　　當(dāng)期免抵稅額＝0
• 犀同學(xué)
  什么叫做當(dāng)期末留抵稅額，當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額。請舉例詳細解釋
  • 王老師
    期末留抵額是進項稅額減去銷項稅額減去進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。
    免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。
    留抵額主要是看進銷項稅，國稅退稅中的稅就是指這部分進項抵消銷項的稅額，但是，當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時，當(dāng)期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時，國稅退稅額就是留抵額了。
    當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時，國稅也不會給你全退留抵的，是取二者中較小的一項。