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\n//glive.gaodun.com/upload/164381/754609d5cbce22fe4d6e5c0476101cf01790d50c\n\n//glive.gaodun.com/upload/164381/ee3923750f42dce463bc4da3a939e4c536c10720\n遞延所得稅負債或遞延所得稅資產 余額發(fā)生額到底是個怎么樣的概念? 我認為:當期產生的應納稅暫時性差異*所得稅稅率=遞延所得稅負債余額,那么若期初存在一個遞延所得稅余額負債a,那么當期的遞延所得稅負債發(fā)生額應該為=遞延所得稅負債余額-期初遞延所得稅負債余額a 當期產生的可抵扣暫時性差異*所得稅稅率=遞延所得稅資產余額,那么若期初存在一個遞延所得稅余額資產b,那么當期的遞延所得稅資產發(fā)生額應該為=遞延所得稅資產余額-期初遞延所得稅資產余額b 那么題中的推導應該為:2017年初遞延所得稅資產的借方余額=75 2017.12.31 當期預計負債賬面價值=200-100=100 預計負債計稅基礎=0 賬面價值大于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異=100*25%=25 確認遞延所得稅資產余額=25萬 則當期遞延所得稅資產發(fā)生額=25-75=-50
勤奮的同學,你好~
2017.12.31 當期預計負債賬面價值不是100 ,別忘了預計負債上面末有余額的,應該是75/25%+200-100=400
預計負債計稅基礎=0 賬面價值大于計稅基礎,產生可抵扣暫時性差異=400*25%=100
則當期遞延所得稅資產發(fā)生額=100-75=25
希望以上解答能幫助到你,繼續(xù)加油~早日拿下CPA
例題3如果求2018年遞延所得稅負債時,稅法上還計提折舊嗎...
老師,圖一是講義中的一道例題,圖二是我的疑問:為什么轉換日不...
18年真題中所得稅的那題的第5問,關于遞延所得稅資產和負債的...
我想問一下如果這一年由于固定資產可使用年限的改變導致今年預計...
關于所得稅,固定資產發(fā)生評估增值的情況,稅法上還是按歷史成本...
遞延所得稅負債的含義?...
老師,非同控,免稅合并,商譽是不需要確認遞延所得稅負債是吧?...
老師,請問非同一控制下企業(yè)合并考慮所得稅的情況,為什么算少數(shù)...
第三問的應繳所得稅計算時,不需要減去遞延所得稅負債嗎?...
遞延所得稅負債在2018.3.31日初始確認時不需要做分錄嗎...
cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點內容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會計考試的時間越來越近,各位考生也在認真?zhèn)淇贾小O氡乜忌鷤兌贾乐屑墪嬁荚嚾浦小吨屑墪媽崉铡愤@個科目的難度最大,同時有一些知識點理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學習秘訣,快來一起看看吧。
稅務師企業(yè)所得稅變動的新增內容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務師的考查中,企業(yè)所得稅是一個重要的知識點,其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動最大的新增內容有哪些呢?
稅務師的企業(yè)所得稅應納所得額如何計算?應納稅額如何計算?在稅務師的重要考點中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對于企業(yè)所得稅應納所得額和應納稅額,其計算方法是比較重要的,那么具體的計算方法是什么呢?
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的,稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。。∽M瑢W和家人們都能健健康康!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 優(yōu)秀的同學,你好~,因為屬于非流動的資產,報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!