預(yù)計(jì)負(fù)債是不是一般行成遞延所得稅資產(chǎn)，會計(jì)處理是？

預(yù)計(jì)負(fù)債是不是一般行成遞延所得稅資產(chǎn)

王同學(xué)
2021-04-18 21:59:09
閱讀量 902
  • F老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債是不是一般行成遞延所得稅資產(chǎn)，會計(jì)處理是？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好：

    一般是這樣的

    繼續(xù)加油哦，相信你一定可以的！

    同學(xué)如果明白了，記得幫老師點(diǎn)亮五星好評哦，沖鴨，逢考必過


    以上是關(guān)于會計(jì),預(yù)計(jì)負(fù)債的會計(jì)處理相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 22:07:09
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其他回答

  • A同學(xué)
    企業(yè)合并中，預(yù)計(jì)負(fù)債形成遞延所得稅資產(chǎn)，預(yù)計(jì)負(fù)債減少遞延所得稅資產(chǎn)減少！
    • 韓老師
      資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
      資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
      比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價值是100萬，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬，賬面價值變?yōu)?0萬；但按稅法規(guī)定這20萬不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬，那么資產(chǎn)的賬面價值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)2025%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬的稅的。
  • 趙同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債是否確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 全老師

      預(yù)計(jì)負(fù)債需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

      預(yù)計(jì)負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)版則確認(rèn)的各項(xiàng)負(fù)權(quán)債包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。

      1.賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ).會計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值是根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則判斷、對估計(jì)將支付的金額確認(rèn)的價值。

      稅法上預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額.而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的費(fèi)用能否稅前扣除取決于產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的事項(xiàng)是否與企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)另外取決于實(shí)際的損失是否已經(jīng)發(fā)生。

  • @同學(xué)
    預(yù)計(jì)負(fù)債為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 湯老師
      預(yù)計(jì)負(fù)債屬于負(fù)債，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可抵扣金額。
      負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
      資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
      資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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