權益法下,如果投資方準備長期持有長投,不產(chǎn)生永久性差異嗎?

視頻45分,關于成本法和權益法暫時性永久性差異的總結,權益法下,如果投資方準備長期持有長投,不產(chǎn)生永久性差異嗎?

P同學
2021-04-18 11:22:02
閱讀量 425
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務,關于權益法下,如果投資方準備長期持有長投,不產(chǎn)生永久性差異嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學,你好~

    理解正確,長期持有長投,產(chǎn)生暫時性差異,但是由于不會轉回,所以視同過永久性差異,不確認遞延。如有疑問歡迎繼續(xù)提問~ 加油呀~ 


    以上是關于權益,權益法相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 11:42:47
  • 收起
    P同學學員追問
    可是老師為什么總結的時候說沒有永久性差異呢
    權益法
    2021-04-18 11:47:22
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    長期后續(xù)計量,是暫時性差異。 未來是可以轉回的,會納稅調整回來。 

    但如果未來不出售,就無法轉回,也是暫時性差異,但視同 一個永久性差異了。 

    2021-04-18 11:55:12
加載更多
版權聲明:本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔相關法律責任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內(nèi)容,歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復,一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權內(nèi)容。

其他回答

  • 秋同學
    權益法下的長期股權投資(打算長期持有),產(chǎn)生的暫時性差異不是也不確認遞延所得稅嗎嘛,為什么在計算應交所得稅的時候要將因為利潤確認的投資收益調減?
    • 韓老師
      不用了,我已經(jīng)知道了
    • 秋同學
      產(chǎn)生差異不一定要確認遞延所得稅 無形資產(chǎn)加計扣除,權益法下長投,合并產(chǎn)生的商譽。這是常見的情況,注意總結
    • 韓老師
      其實我是忘了這個知識點:居民企業(yè)之間的股息、紅利免征所得稅。所以要把這部分投資收益調減。
    • 秋同學
      恩恩,會計稅法想通,祝您學習愉快!
  • 南同學
    長期股權投資權益法下會確認暫時性差異對所得稅的影響嗎
    • 畢老師

      不需要確認。

      長期股權投資權益法確認投資收益的,未實際收到時稅法不確認為企業(yè)的收入。企業(yè)實際收到現(xiàn)金股利時,權益法核算時沖減長期投資賬面價值,稅法確認為一筆收入,但是該收入為免稅收入的。長期股權投資確認投資收益與稅法不存在暫時性差異,該差異是永久性差異,因此不確認對所得稅的影響。

      投資方在被投資單位獲得的按照凈利潤確認的投資收益,這部分收益被投資單位已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅。避免重復征稅的前提下,對于這部分就不再繳納企業(yè)所得稅。長期股權投資權益法下,投資收益已經(jīng)調整了長期股權投資的賬面價值,在期末不需要再調整遞延所得稅。

      擴展資料

      根據(jù)企業(yè)會計準則及相關規(guī)定,對于采用權益法核算的長期股權投資,其賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響,應考慮該項投資的持有意圖:

      1、如果企業(yè)擬長期持有該項投資

      則因初始投資成本的調整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉回,對未來期間沒有所得稅影響;因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異,如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅,也不存在對未來期間的所得稅影響。因此,對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。

      2、對于采用權益法核算的長期股權投資

      如果投資企業(yè)改變持有意圖擬對外出售的情況下,按照稅法規(guī)定,企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變?yōu)閿M近期出售的情況下,因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的有關暫時性差異,均應確認相關的所得稅影響。

      參考資料來源:百度百科-長期股權投資權益法

      參考資料來源:百度百科-權益法

  • M同學
    老師,長期股權投資減值提取作可抵扣暫時性差異,其余差異通常視為永久性差異,權益法下如果投資有明確回收計劃,差異按暫時性差異處理,這句話中權益法下如果投資有明確回收計劃,差異按暫時性差異處理怎么理解?
    • 馮老師
      就是這個長期股權投資未來會出售,不是永久擁有,出售時這個差異就可以抵消,所以屬于暫時性差異
    • M同學
      出售前的差異是什么差異
    • 馮老師
      暫時性差異,你出售時就會抵消,所以屬于暫時性差異
    • M同學
      是什么和什么的差異
    • 馮老師
      就說如果說你這個長期股權投資里準備長期持有,你不準備出售的話,這個差異就是永久性差異,但如果說你在未來的一個時間內(nèi)會出售,那么這個差異就是暫時性的參與。
    • M同學
      指的是長投計提減值稅法認不認的差異?
    • 馮老師
      認可的,這個稅法上是認可的呀,這個屬于暫時性差異。
    • M同學
      出售時減值的差就沒了?
    • 馮老師
      是的,出售長投價值,計稅和會計都是0了
相關問題 相關文章 其他人都在看
  • 廣東初級會計報名條件是什么?所有者權益有哪些分類?

    1.遵守《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度及其他法律法規(guī)。 2.具有良好的職業(yè)道德,無嚴重違反財經(jīng)紀律的行為。 3.熱愛會計工作,具備相應的會計專業(yè)知識和業(yè)務技能。 4.必須具有國家教育部門認可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高、技校)以上學歷。 符合以上報名條件的考生,請抓緊時間完成初級會計報名!

    2022-06-15 14:49:18
  • 2022年中級會計師重要知識點:權益法

    2022年中級會計師重要知識點:權益法 中級會計師考試科目有三門,雖然這三門科目的難度不是很大,但是每年考綱的變化很大,所以備考的小伙伴們要關注新的考點。此外一些常考的考點也是重中之重。今天我們打卡學習權益法!

    2022-05-24 16:57:29
  • 2022年cpa《會計》考試考生必學考點:金融負債和權益工具的區(qū)分

    2022年cpa《會計》考試考生必學考點:金融負債和權益工具的區(qū)分 2022年cpa會計考試有哪些考點呢?哪些章節(jié)知識是重要的考點呢?今天學姐將一些重要的考點給大家整理出來,小伙伴們再忙也要學習喲!

    2022-01-28 17:07:43
  • 2022年初級會計《初級會計實務》大綱第六章:所有者權益

    注意!2022年初級會計職稱考試大綱公布啦,高頓小編為考生們整理了2022年《初級會計實務》考試大綱第六章所有者權益的內(nèi)容,大家要認真查看! 第六章 所有者權益 [基本要求] (一)掌握實收資本、資本公積和庫存股的賬務處理 (二)掌握盈余公積計提、使用的賬務處理 (三)掌握未分配利潤的賬務處理 (四)熟悉所有者權益的構成內(nèi)容 (五)熟悉留存收益概念及內(nèi)容 (六)了解各項所有者權益的管理要求 (七)了解企業(yè)增資擴股及減資的基本制度要求 [考試內(nèi)容] 第一節(jié) 實收資本或股本 一、實收資本或股本概述 (一)實收資本或股本的管理 (二)實收資本或股本的確認與計量 二、實收資本或股本的賬務處理 (一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資 (二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資 (三)實收資本(或股本)的增減變動 第二節(jié) 資本公積 一、資本公積概述 (

    2021-12-31 10:39:35
  • frm年費一年多少錢?frm會員有哪些權益?

    frm考試需要登錄指定的官網(wǎng),進行注冊報名,在注冊階段可以申請frm會員,看到有考友在問frm年費的相關問題,那我們今天就來一起了解一下,frm年費一年多少錢?frm會員有哪些權益?

    2021-09-13 18:11:41
精選問答
  • 在后續(xù)計量時,使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做?

    教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產(chǎn)和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀?

    教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應計入存貨成本嗎?

    教師回復: 親愛的同學你好:        舊準則下,生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。        新準則下,生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。        這是教材與準則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率,為什么有9.有10,還有13?

    教師回復: 勤奮的同學,你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項,生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!

  • 售后回購,回購價格低于原售價,視為租賃交易的,能否舉例說明并做會計處理?

    教師回復: 勤奮的同學你好:售后回購,如果回購價是公允價的話,你這樣想,現(xiàn)在的購買方之后能賣多少錢是不知道的,也就是說他到底是賺還是賠,其實是看未來的公允價的,說明此時出售方已經(jīng)把相關的風險報酬轉移給購買方了,那么這種情況出售方是可以確認收入的;相反,如果售后回購的價格是固定的,也就是跟上述情形相反,說明出售方是不能確認收入的,此時又要分兩種情形:①回購價>出售價,你這樣想,出售方賣100,最后設備拿回來的時候卻還給別人120(多給了),是不是相當于之前跟別人借了100,現(xiàn)在還120;其實就是融資行為;②回購價<出售價,出售方賣100,最后設備拿回來的時候卻只還給別人80(少給了),那這20是不是就相當于出售方收取的設備使用費(租賃費)~同學可以按照這個思路再思考一下呢~回購價<出售價,分錄:①收到錢時,借:銀行存款  貸:其他應付款②按照回購價與出售價的差額,在相應期間確認為租賃收入:借:其他應付款 貸:租賃收入/其他業(yè)務收入等。(按照租賃準則相關規(guī)定的科目即可)如有疑問歡迎隨時跟老師交流~祝學習愉快!繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研