留抵退稅的問(wèn)題計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的時(shí)候，還是從2019年4月開(kāi)始累積計(jì)算嗎？

老師，關(guān)于留抵退稅的問(wèn)題。1、增量留底是指與2019年3月底相比新增加的留底稅額。比如到2019年9月滿足退稅條件，在10月申請(qǐng)退稅后，從20年1月開(kāi)始，又開(kāi)始產(chǎn)生留抵了，巧的是又是連續(xù)6個(gè)月，那么這第二次的增量留抵還是與2019年3月做比較計(jì)算嗎？2、這個(gè)時(shí)候計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的時(shí)候，還是從2019年4月開(kāi)始累積計(jì)算嗎？3、對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)，沒(méi)有連續(xù)6個(gè)月和第6個(gè)月不低于50萬(wàn)的要求嗎？

曉同學(xué)
2021-04-17 23:11:16
閱讀量 464
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于留抵退稅的問(wèn)題計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的時(shí)候，還是從2019年4月開(kāi)始累積計(jì)算嗎？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好，

    1.第二次增量留抵也是與2019年3月做比較。

    2.是從2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。

    3.對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)，沒(méi)有連續(xù)6個(gè)月和第6個(gè)月不低于50萬(wàn)的要求。

    看得出來(lái)同學(xué)掌握得很好呀，同學(xué)繼續(xù)加油，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~


    以上是關(guān)于稅,退稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 10:07:42
  • 收起
    曉同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    那就是說(shuō)，對(duì)于先進(jìn)制造業(yè)，只要增量留抵大于0，就可以申請(qǐng)退稅嗎？
    2021-04-18 21:48:10
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)你好呀~

    還要同時(shí)符合其他的條件哈，見(jiàn)下圖~

    老師這樣解釋同學(xué)能理解嗎？祝同學(xué)生活愉快，學(xué)習(xí)進(jìn)步，繼續(xù)加油哦，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲噠~



    2021-04-19 09:29:14
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其他回答

  • 周同學(xué)
    2019年4月1日增量留底稅額退稅，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。這個(gè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是怎么計(jì)算的。就這個(gè)公式可以舉例說(shuō)明嗎？
    • 鄭老師
      進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
    • 周同學(xué)
      這個(gè)概念看了也不懂，還是需要例子來(lái)說(shuō)明
    • 鄭老師
      進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中只包括已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額，并未包含農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅普通發(fā)票、可以抵扣的增值稅電子普通發(fā)票、可以計(jì)算的抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。也就是說(shuō)，同期全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例的分子中未包括的扣除憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額形成的增量留抵是不能退的。
  • 小同學(xué)
    高新企業(yè)期末留抵退稅也是要從2019年4月開(kāi)始實(shí)行計(jì)算嗎，公司2019年3月份留抵退稅有130w，4月留抵退稅18萬(wàn)，是按18w算還是按130+18w計(jì)算呢
    • 董老師
      您好，是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 是按18萬(wàn)元計(jì)算的。 稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： 　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 　　進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重
  • B同學(xué)
    納稅人計(jì)算留抵退稅進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)是否需要扣除轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額？
    • 李老師
      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào))：“三、按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(2019年第84號(hào))的規(guī)定，在計(jì)算允許退還的增量留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。
      八、本公告第一條自2020年3月1日起施行，第二條至第七條自2020年1月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項(xiàng)不再調(diào)整。”
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