某商場(chǎng)平銷返利的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減計(jì)算時(shí)，為什么采用13%個(gè)點(diǎn)的稅率？

老師好！本屆中關(guān)于某商場(chǎng)平銷返利的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減計(jì)算時(shí)，為什么采用13%個(gè)點(diǎn)的稅率？題目都說(shuō)了價(jià)款120，進(jìn)項(xiàng)稅額19.2.稅率應(yīng)該是16%。

H同學(xué)
2021-04-17 21:14:49
閱讀量 425
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于某商場(chǎng)平銷返利的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減計(jì)算時(shí)，為什么采用13%個(gè)點(diǎn)的稅率？我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好，

    那個(gè)是以前的稅率哈，現(xiàn)在銷售貨物的稅率是13%哦~

    希望老師的解答能幫助到同學(xué)，同學(xué)繼續(xù)加油，堅(jiān)持一定會(huì)有收獲的~



    以上是關(guān)于稅,進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 09:27:52
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    H同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師好！你說(shuō)的這個(gè)是知道的。我意思是，后面題目如果涉及改編，最好題目已知條件和答案保持一致，統(tǒng)一改編。不然題目已知老稅率，計(jì)算答案新稅率。有點(diǎn)前后不對(duì)應(yīng)！
    2021-04-18 10:04:47
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)你好呀~

    好的哈，感謝同學(xué)細(xì)心發(fā)現(xiàn)，老師會(huì)跟相關(guān)老師反映這個(gè)情況的哈，同學(xué)棒棒噠~繼續(xù)加油哦~


    2021-04-18 10:28:40
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其他回答

  • 王同學(xué)
    在平銷返利中，如果廠家給經(jīng)銷商返利，經(jīng)銷商的賬務(wù)處理，為什么要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出啊，沖減進(jìn)項(xiàng)稅額就是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎
    • 秦老師
      你好！按照規(guī)定：對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，均應(yīng)當(dāng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。沖減進(jìn)項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出結(jié)果是一樣的，但是實(shí)質(zhì)不一樣，沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：指進(jìn)貨退出、取得折讓折扣等，是對(duì)原業(yè)務(wù)的減少。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出：指發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物改變用途、出口貨物征退稅率差等業(yè)務(wù)，需對(duì)原已抵扣稅金進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。
    • 王同學(xué)
      好的，謝謝老師
    • 秦老師
      不客氣。
  • 盧同學(xué)
    平銷返利，對(duì)于采購(gòu)企業(yè)究竟是沖減進(jìn)項(xiàng)稅，還是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
    • L老師
      您好！銷項(xiàng)沖減進(jìn)項(xiàng)更好。
    • 盧同學(xué)
      老師是說(shuō)做進(jìn)項(xiàng)稅（紅字），是嗎？
    • L老師
      您好！不是的。是你銷售做銷項(xiàng)，買進(jìn)來(lái)做進(jìn)項(xiàng)。
    • 盧同學(xué)
      對(duì)于平銷返利行為，廠家返利給商家的錢，商家是做進(jìn)項(xiàng)稅（紅字），還是做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？老師明白我的意思了嗎？
    • L老師
      您好！規(guī)定是這樣的。 凡增值稅一般納稅人，無(wú)論是否有平銷行為，因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下： 當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率 按這個(gè)來(lái)看應(yīng)該是紅字沖減更合適。
  • 猴同學(xué)
    平銷返利沖進(jìn)項(xiàng)是什么意思，銷項(xiàng)價(jià)格商家家規(guī)定好了，商家規(guī)定按賣家出售額返利，進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么沖的呢
    • 朱老師
      根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于平銷行為征收增值稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1997〕167號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào))規(guī)定，商場(chǎng)收取的返還收入，應(yīng)按規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一侓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
    • 猴同學(xué)
      商場(chǎng)收取的返還收入就是平價(jià)出售供貨方給的返現(xiàn)對(duì)吧
    • 朱老師
      是的。您的理解正確。
    • 猴同學(xué)
      老師，平價(jià)出售為什么有進(jìn)項(xiàng)
    • 朱老師
      老師，就是平價(jià)銷售進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)候產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅唄
    • 猴同學(xué)
      您的理解不正確，平價(jià)銷售沒(méi)有產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額，而是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
    • 朱老師
      是因?yàn)闆](méi)有產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，故把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出么
    • 猴同學(xué)
      在實(shí)踐中，部分生產(chǎn)企業(yè)贈(zèng)送實(shí)物或商業(yè)企業(yè)進(jìn)銷此類實(shí)物不開(kāi)發(fā)票、不記賬，以此達(dá)到偷稅的目的。平銷行為不僅造成地區(qū)間增值稅收入非正常轉(zhuǎn)移，而且造成了稅收流失。為了規(guī)范企業(yè)的平銷返利行為，國(guó)家先后出臺(tái)若干政策進(jìn)行約束。平銷返利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是國(guó)家的規(guī)定。
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