某商場平銷返利的進項稅額沖減計算時，為什么采用13%個點的稅率？

老師好！本屆中關(guān)于某商場平銷返利的進項稅額沖減計算時，為什么采用13%個點的稅率？題目都說了價款120，進項稅額19.2.稅率應該是16%。

H同學
2021-04-17 21:14:49
閱讀量 425
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于某商場平銷返利的進項稅額沖減計算時，為什么采用13%個點的稅率？我的回答如下：

    愛思考的同學你好，

    那個是以前的稅率哈，現(xiàn)在銷售貨物的稅率是13%哦~

    希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續(xù)加油，堅持一定會有收獲的~



    以上是關(guān)于稅,進項稅額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 09:27:52
  • 收起
    H同學學員追問
    老師好！你說的這個是知道的。我意思是，后面題目如果涉及改編，最好題目已知條件和答案保持一致，統(tǒng)一改編。不然題目已知老稅率，計算答案新稅率。有點前后不對應！
    2021-04-18 10:04:47
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學你好呀~

    好的哈，感謝同學細心發(fā)現(xiàn)，老師會跟相關(guān)老師反映這個情況的哈，同學棒棒噠~繼續(xù)加油哦~


    2021-04-18 10:28:40
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其他回答

  • 王同學
    在平銷返利中，如果廠家給經(jīng)銷商返利，經(jīng)銷商的賬務處理，為什么要進項稅額轉(zhuǎn)出啊，沖減進項稅額就是做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎
    • 秦老師
      你好！按照規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計算)的各種返還收入，均應當按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。沖減進項稅與進項稅轉(zhuǎn)出結(jié)果是一樣的，但是實質(zhì)不一樣，沖減當期增值稅進項稅額：指進貨退出、取得折讓折扣等，是對原業(yè)務的減少。進項稅轉(zhuǎn)出：指發(fā)生購進貨物改變用途、出口貨物征退稅率差等業(yè)務，需對原已抵扣稅金進行轉(zhuǎn)出處理。
    • 王同學
      好的，謝謝老師
    • 秦老師
      不客氣。
  • 盧同學
    平銷返利，對于采購企業(yè)究竟是沖減進項稅，還是做進項稅額轉(zhuǎn)出？
    • L老師
      您好！銷項沖減進項更好。
    • 盧同學
      老師是說做進項稅（紅字），是嗎？
    • L老師
      您好！不是的。是你銷售做銷項，買進來做進項。
    • 盧同學
      對于平銷返利行為，廠家返利給商家的錢，商家是做進項稅（紅字），還是做進項稅額轉(zhuǎn)出？老師明白我的意思了嗎？
    • L老師
      您好！規(guī)定是這樣的。 凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。應沖減的進項稅金計算公式如下： 當期應沖減進項稅金＝當期取得的返還資金×所購貨物適用的增值稅稅率 按這個來看應該是紅字沖減更合適。
  • 猴同學
    平銷返利沖進項是什么意思，銷項價格商家家規(guī)定好了，商家規(guī)定按賣家出售額返利，進項稅額是怎么沖的呢
    • 朱老師
      根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕167號)、國家稅務總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕136號)規(guī)定，商場收取的返還收入，應按規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一侓不得開具增值稅專用發(fā)票。 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務成本 應交稅費———應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
    • 猴同學
      商場收取的返還收入就是平價出售供貨方給的返現(xiàn)對吧
    • 朱老師
      是的。您的理解正確。
    • 猴同學
      老師，平價出售為什么有進項
    • 朱老師
      老師，就是平價銷售進項稅額是購進貨物時候產(chǎn)生的進項稅唄
    • 猴同學
      您的理解不正確，平價銷售沒有產(chǎn)生進項稅額，而是進項稅額轉(zhuǎn)出。
    • 朱老師
      是因為沒有產(chǎn)生銷項稅額，故把進項稅額轉(zhuǎn)出么
    • 猴同學
      在實踐中，部分生產(chǎn)企業(yè)贈送實物或商業(yè)企業(yè)進銷此類實物不開發(fā)票、不記賬，以此達到偷稅的目的。平銷行為不僅造成地區(qū)間增值稅收入非正常轉(zhuǎn)移，而且造成了稅收流失。為了規(guī)范企業(yè)的平銷返利行為，國家先后出臺若干政策進行約束。平銷返利進項稅額轉(zhuǎn)出是國家的規(guī)定。
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