年貼現(xiàn)率的計算公式

2021-12-02 中級會計職稱 603人瀏覽

老師回答

貼現(xiàn)率

貼現(xiàn)率（Discount Rate），是指將未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率，即各成員銀行將已貼現(xiàn)過的票據(jù)作擔保，作為向中央銀行借款時所支付的利息。

換言之,當商業(yè)銀行需要調(diào)節(jié)流動性的時候，要向央行付出的成本。理論上講，央行通過調(diào)整這種利率，可以影響商業(yè)銀行向央行貸款的積極性，從而達到調(diào)控整個貨幣體系利率和資金供應狀況的目的，是央行調(diào)控市場利率的重要工具之一。

貼現(xiàn)率的兩種含義

第一種

指金融機構向該國央行作短期融資時，該國央行向金融機構收取的利率。貼現(xiàn)率的高低會影響各金融機構對客戶收取的利率水準并間接影響其它金融市場，為一國的貨幣政策工具之一。但是各國央行對這種借款方式通常有所限制，所以當一金融機構需要短期資金時，一般會先尋求其他管道。各國央行制定的利率除了貼現(xiàn)率外，另外還有隔夜拆借利率(overnight lending rate)，其中美國的隔夜拆借利率被稱為聯(lián)邦基金利率(Fed funds rate)。

第二種

指將未來資產(chǎn)折算成現(xiàn)值(present value)的利率，一般是用當時零風險的利率來當作貼現(xiàn)率，但并不是絕對。

相關公式：pv=fv/（1+r）?

（pv：現(xiàn)值fv：期值r：利率n：期數(shù)）

舉個例子：貼現(xiàn)率為10%，明年的100塊在今年就相當于100/（1+10%）=90.909090...塊錢，到了明年就是100/（1+10%）*（1+10%），也就是說，今年用90.909090...塊可以買到的東西相當于明年100塊可以買到的東西。

年貼現(xiàn)率計算公式

年貼現(xiàn)率=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-期間費用-主營業(yè)務稅金及附加=主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-財務費用-管理費用-主營業(yè)務稅金及附加。

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